Продолжаем разбирать имущественные налоги. На очереди земельный налог.
Его платят все собственники земельных участков. Какая система налогообложения применяется — ОСНО или спецрежим — неважно.
Это местный налог. Поэтому порядок исчисления и уплаты земельного налога регулирует и для каждого муниципалитета свой нормативный акт местного представительного органа. Объект налогообложения — земельные участки, расположенные в пределах муниципалитета (ст. 389 НК РФ). Налоговая база — кадастровая стоимость этих участков (ст. 390 НК РФ).
Ставки налога зависят от назначения земельных участков (ст. 394 НК РФ). Максимальных значений два.
Ставка 0,3% применяется для:
сельскохозяйственных земель
земель жилого фонда
земель для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества (причем, с 2020 года важно, чтобы эти подсобные делянки не использовались для предпринимательских нужд)
ограниченных в обороте земли, которые использоваться для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
Ставка 1,5% — для всех остальных земель. Муниципалитет может снизить эти ставки и вводить дифференцированные ставки внутри групп земель.
Пример.
Земельный участок, площадью 1000 кв. м в Челябинске используется для промышленного производства. Кадастровая стоимость: 800 тыс. руб. Ставка для такой категории земель в Челябинске стандартная — 1,5%. Стало быть земельный налог составит 12 тыс. руб.
Налоговый период по земельном налогу — это год (ст. 393 НК РФ). Отчетных периодов для физлиц нет, для юрлиц — это кварталы, поэтому если муниципалитет не установил иное, организациям ежеквартально нужно платить авансовый платеж.
Налоговая декларация с 2020 года не сдается ( ). До 2020 года декларацию сдавали только юрлица.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей определяет муниципалитет, но с 2021 года сроки будут едиными по всей стране:
Налог — до 1 марта следующего года
Авансовые платежи — до последнего числа месяца, следующего за кварталом
Физлица вне зависимости от места расположения принадлежащих им земельных участков уплачивают земельный налог до 1 декабря следующего года (ст. 397 НК РФ).
Транспортный и земельный налоги показывают главный тренд в области имущественного налогообложения последних лет: налоговая знает все об имуществе налогоплательщика, поэтому берет на себя функции расчета налогов.
На встрече с президентом в ноябре 2018 года тогда еще глава ФНС Мишустин предложил отменить декларацию по транспортному и земельному налогам для юридических лиц. В апреле 2019 года был утвержден соответствующий закон. С 2020 года земельный и транспортный налоги рассчитываются автоматически без участия налогоплательщика.
Для физиков такой порядок действует уже давно. ФНС обменивается данными о мощности транспортных средств с ГИБДД и о кадастровой стоимости недвижимости с Росреестром. Никакой новой информации налогоплательщик ей не сообщит. Но на всякий случай с 2021 года его обязали делать это, если вдруг налоговая пропустит какое-то имущество и не обложит его
Его платят все собственники земельных участков. Какая система налогообложения применяется — ОСНО или спецрежим — неважно.
Это местный налог. Поэтому порядок исчисления и уплаты земельного налога регулирует и для каждого муниципалитета свой нормативный акт местного представительного органа. Объект налогообложения — земельные участки, расположенные в пределах муниципалитета (ст. 389 НК РФ). Налоговая база — кадастровая стоимость этих участков (ст. 390 НК РФ).
Ставки налога зависят от назначения земельных участков (ст. 394 НК РФ). Максимальных значений два.
Ставка 0,3% применяется для: сельскохозяйственных земель земель жилого фонда земель для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества (причем, с 2020 года важно, чтобы эти подсобные делянки не использовались для предпринимательских нужд) ограниченных в обороте земли, которые использоваться для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нуждСтавка 1,5% — для всех остальных земель. Муниципалитет может снизить эти ставки и вводить дифференцированные ставки внутри групп земель.
Пример.Земельный участок, площадью 1000 кв. м в Челябинске используется для промышленного производства. Кадастровая стоимость: 800 тыс. руб. Ставка для такой категории земель в Челябинске стандартная — 1,5%. Стало быть земельный налог составит 12 тыс. руб.
Налоговый период по земельном налогу — это год (ст. 393 НК РФ). Отчетных периодов для физлиц нет, для юрлиц — это кварталы, поэтому если муниципалитет не установил иное, организациям ежеквартально нужно платить авансовый платеж.
Налоговая декларация с 2020 года не сдается ( ). До 2020 года декларацию сдавали только юрлица.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей определяет муниципалитет, но с 2021 года сроки будут едиными по всей стране: Налог — до 1 марта следующего года Авансовые платежи — до последнего числа месяца, следующего за кварталомФизлица вне зависимости от места расположения принадлежащих им земельных участков уплачивают земельный налог до 1 декабря следующего года (ст. 397 НК РФ).
Транспортный и земельный налоги показывают главный тренд в области имущественного налогообложения последних лет: налоговая знает все об имуществе налогоплательщика, поэтому берет на себя функции расчета налогов.На встрече с президентом в ноябре 2018 года тогда еще глава ФНС Мишустин предложил отменить декларацию по транспортному и земельному налогам для юридических лиц. В апреле 2019 года был утвержден соответствующий закон. С 2020 года земельный и транспортный налоги рассчитываются автоматически без участия налогоплательщика.
Для физиков такой порядок действует уже давно. ФНС обменивается данными о мощности транспортных средств с ГИБДД и о кадастровой стоимости недвижимости с Росреестром. Никакой новой информации налогоплательщик ей не сообщит. Но на всякий случай с 2021 года его обязали делать это, если вдруг налоговая пропустит какое-то имущество и не обложит его
