Пришло требование с возмутительными подозрениями: вы, оказывается, маскируете трудовые отношения — заключаете договоры с плательщиками НПД.
Времени на возмущение нет, но есть пять рабочих дней на то, чтобы составить ответ в ИФНС. Расскажем, как это сделать, чтобы у налоговой больше не возникало вопросов.
Спойлер: использование специального онлайн-сервиса для сотрудничества с плательщиками НПД — 100% доказательство гражданско-правовых отношений с самозанятыми, а также гарантия законности и прозрачности.
Пояснения можно подавать как устно, так и письменно, но последний вариант предпочтительнее, поскольку в случае перехода спора в судебную стадию значение будет иметь наличие именно письменных доказательств.
Проверьте все договоры с самозанятыми на предмет опасных, «трудовых» формулировок — трудовая функция, отношения подчиненности, отсутствие конкретного объема работ, обеспечение рабочим местом, условие «отработать» не менее 40 часов в неделю, обязательные созвоны, полная матответственность.
Внутренние документы, в том числе оформленные пропуска на территорию работодателя, журналы регистрации прихода и ухода, графики работы (сменности), отпусков, расчетные листки и другие документы, которые оформляют именно трудовые отношения — это полноценные доказательства для суда ( , ).
Необходимо подобрать:
Теперь приведем тезисы, которые следует привести в ответе на требование, в зависимости от сути высказанной претензии.
Если договор продлевался, то можно пояснить, что причинами послужили трудности, которые возникли в процессе оказания услуги. Предположим, если названый нами И.В. Асин осуществляет настройку специализированного ПО, то не исключено, что довольно длительное время может занять доработка:
Можно также сослаться на то — если это в самом деле так, — что самозанятый проживает в другом регионе, постоянно работает в другом месте, оказывает услуги в свободное время.
Можно подчеркнуть, что перед каждой оплатой проверяется действительность статуса самозанятого с помощью сервиса на сайте .
И резюме может быть таким:
Времени на возмущение нет, но есть пять рабочих дней на то, чтобы составить ответ в ИФНС. Расскажем, как это сделать, чтобы у налоговой больше не возникало вопросов.
Спойлер: использование специального онлайн-сервиса для сотрудничества с плательщиками НПД — 100% доказательство гражданско-правовых отношений с самозанятыми, а также гарантия законности и прозрачности.
По каким причинам налоговики могут прислать требование
ИФНС вправе потребовать объяснения, если ( , , ):- при камералке выявлены ошибки и несоответствия;
- в уточненке заявлены меньшие суммы, чем в первоначальной декларации;
- в отчетности показан убыток;
- заявлена льгота;
- в «прибыльной» декларации запрошен инвестиционный налоговый вычет;
- проводится налоговый мониторинг,
- Выплаты производятся лицам, которые не указаны в отчетности.
- Характер деятельности фирмы подразумевает большое количество рабочих рук, а штатных сотрудников мало.
- Заказчик — единственный клиент для самозанятого, несмотря на то, что закон не запрещает плательщику НПД работать лишь с одним клиентом.
- Выплаты самозанятому производятся дважды в месяц, причем в те же дни, в которые получают вознаграждение за труд штатные работники.
- Плательщик НПД трудится в офисе заказчика.
- Время выполнения работ совпадает с графиком, который установлен в офисе заказчика.
- В процессе выполнения заданий используется техника, материалы, оборудование заказчика — это не криминал, но часто становится дополнительным признаком.
- Заказчик полностью контролирует выполнение задания самозанятым, устанавливает правила, настаивает на соблюдении внутреннего трудового распорядка компании.
- Формально самостоятельные плательщики НПД распределяются по объектам в связи с «производственной необходимостью», рабочие места назначает заказчик.
- В договоре не указывается конкретный объем работ, который нужно выполнить — то есть оплата, по сути, идет за процесс, не результат.
- После прекращения поступления оплаты от работодателя самозанятый снимался с учета и т.п.
Какие документы собрать, какие — исключить
Пояснения нужно предоставить в течение 5 рабочих дней после получения запроса от налоговиков ( , ). При этом если предельная дата отправки пояснений выпадает на выходной, направьте их на следующий рабочий день ( ). Иначе придется заплатить штраф — 5 000–20 000 руб., ( , ).Пояснения можно подавать как устно, так и письменно, но последний вариант предпочтительнее, поскольку в случае перехода спора в судебную стадию значение будет иметь наличие именно письменных доказательств.
Проверьте все договоры с самозанятыми на предмет опасных, «трудовых» формулировок — трудовая функция, отношения подчиненности, отсутствие конкретного объема работ, обеспечение рабочим местом, условие «отработать» не менее 40 часов в неделю, обязательные созвоны, полная матответственность.
Внутренние документы, в том числе оформленные пропуска на территорию работодателя, журналы регистрации прихода и ухода, графики работы (сменности), отпусков, расчетные листки и другие документы, которые оформляют именно трудовые отношения — это полноценные доказательства для суда ( , ).
Необходимо подобрать:
- договоры с самозанятыми, где должен быть указан его статус;
- акты выполненных работ — не обязательно, но если составляются, то проследите, чтобы они «закрывали» не месяц, а итоги оказания услуг;
- чеки.
Теперь приведем тезисы, которые следует привести в ответе на требование, в зависимости от сути высказанной претензии.
Примеры формулировок
Основные моменты:- Подчеркните, что самозанятый гражданин не состоял в штате организации два предшествующих года.
- Сотрудничество осуществляется в рамках договора гражданско-правового характера, который заключен на основании со , для выполнения таких-то работ / оказания услуг, с оплатой вознаграждения по факту приемки.
- На дату заключения договора самозанятый предоставил справку ф. КНД 1122035.
О причинах заключения договора с самозанятым
Тут нужно подчеркнуть, что цели заказчика были разумными и деловыми. Договор заключался именно с самозанятым, поскольку компании требовалось не выполнение определенной трудовой функции, а конкретного объема услуг, и оплата именно за выполненный результат.Если договор продлевался, то можно пояснить, что причинами послужили трудности, которые возникли в процессе оказания услуги. Предположим, если названый нами И.В. Асин осуществляет настройку специализированного ПО, то не исключено, что довольно длительное время может занять доработка:
Почему принято решение продлевать сотрудничество, а не заключать трудовой договор
Специалист, который постоянно работает над конкретными проблемами заказчика, разбирается в них лучше, чем даже очень опытный новичок, поэтому понятно желание продлевать сотрудничество именно с ним. Заключать же с ним трудовой договор смысла нет, поскольку после его профессиональной работы проблем, которые требуют решения, становится все меньше.Можно также сослаться на то — если это в самом деле так, — что самозанятый проживает в другом регионе, постоянно работает в другом месте, оказывает услуги в свободное время.
О графике работы
Подчеркните, что заказчик не обязывает исполнителя соблюдать режим рабочего времени, не устанавливает продолжительность рабочего времени и времени отдыха.Относительно того, чьим иждивением выполняются работы
Важно подчеркнуть, что заказчик не обеспечивает исполнителей средствами труда, не создает, не оборудует для него рабочее место (а это прямые обязанности работодателя , ).По поводу закрывающих документов и оплаты
Подчеркните, что самозанятый вовремя представляет корректно оформленные чеки и закрывающие документы, и оплата производится за выполненный объем услуг надлежащего качества.Можно подчеркнуть, что перед каждой оплатой проверяется действительность статуса самозанятого с помощью сервиса на сайте .
И резюме может быть таким:
