Операции в иностранной валюте между юрлицами-резидентами
Операции в иностранной валюте между резидентами запрещены.
Российская компания не имеет права:
- продавать и переводить валюту резиденту;
- приобретать у резидента валюту;
- использовать валюту в расчетах с резидентом.
Есть исключения. В уполномоченном банке резидент может, к примеру:
- получить и выплатить кредит, уплатить проценты и штрафы по соответствующему договору;
- внести и получить деньги;
- исполнить банковские гарантии и обязательства в рамках поручительства и залога.
Также разрешены расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также операции между резидентами и финансовыми агентами в рамках договоров финансирования под уступку права требования.
Операции в иностранной валюте между юрлицами-резидентами и нерезидентами
Операции в иностранной валюте с нерезидентами разрешены, но при определенных условиях:
- все расчеты по валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке;
- компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции (для передачи по запросу органам валютного контроля). С 1 апреля 2024 года российские компании могут не представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами, если объем такой сделки не превышает 1 млн. (раньше этот порог составлял 600 000 рублей(Указание Банка России от 9 января 2024 г. № 6663-У);
- участники ВЭД должны репатриировать причитающиеся резиденту по условиям соответствующих договоров средства.
Расчеты в наличных рублях или иностранной валюте с нерезидентами российские компании могут проводить только в нескольких случаях:
- по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физлицом-нерезидентом (оплата в рублях);
- при компенсации иностранцу НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (система tax free);
- в сфере обслуживания транспортных средств и перевозки пассажиров и грузов.
Указом Президента РФ от 31 июля 2023 г. № 575 внесена поправка: отечественные юрлица - экспортеры товаров могут направлять иностранную валюту (за вычетом ряда сумм), которая поступила от нерезидентов, российским поставщикам на их счета в зарубежных банках. Ранее разрешали переводить деньги на счета поставщиков только в уполномоченных банках.
Обратите внимание: Указом президента от 6 февраля 2023 г. № 72 российским экспортерам разрешено переводить иностранную валюту, поступившую им от нерезидентов за переданные по внешнеторговым контрактам товары, на счета российских поставщиков в уполномоченных банках без обязательной продажи иностранной валюты.
По-прежнему нужно соблюдать такие условия:
- экспортеры сами передают товары нерезидентам по внешнеторговым контрактам с ними;
- эти товары ранее поступили экспортерам от российских юрлиц-поставщиков по договорам во исполнение межправительственных соглашений.
Обратите внимание: российские исполнители работ (услуг) вправе переводить поступившую им от покупателя-нерезидента иностранную валюту на счета российских соисполнителей (в уполномоченных и в зарубежных банках) без обязательной продажи валюты.
Запрещенные операции
Установили запреты резидентам на следующие операции.
1.С 1 марта 2022 года:
- выдача нерезидентам займов в иностранной валюте (кроме нерезидентов из стран, не поименованным в распоряжении Правительства России от 5 марта 2022 г. № 430-р «Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия». Это разрешение действует до 1 октября 2022 г.);
- зачисление иностранную валюту на свои счета, открытые в банках за пределами РФ;
- переводы денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем.
Запрет не распространяется на зачисление денежных средств в рублях на свои банковские счета, открытые в иностранных банках (затем рубли можно конвертировать в иностранную валюту).
С 18 марта 2022 года разрешили зачислять средства на зарубежные счета сотрудников зарубежных филиалов и представительств.
2.С 3 мая 2022 года:
- совершение сделок с компаниями и физлицами из перечня лиц, которые попали под санкции Правительства РФ или с организациями под их контролем;
- исполнение обязательств по завершенным сделкам перед юридическими и физическими лицами из этого перечня;
- осуществление финансовых операций, выгодоприобретателями по которым являются лица из этого перечня.
3.До 31 декабря 2022 года резиденту запрещено без разрешений ЦБ:
- оплачивать долю, вклад, пай в имуществе компании-нерезидента;
- инвестировать в основной капитал нерезидента в рамках договора простого товарищества.
Дополнительные ограничения
- Установлен лимит на сумму предоплаты нерезидентам.
С 27 марта 2022 года резидент вправе оплатить аванс только в размере 30% от суммы контракта с нерезидентом.
Но 2 апреля 2022 года ЦБ отменил этот лимит:
- если сумма обязательств по такому контракту не больше 15 тыс. долларов;
- по внешнеторговым договорам перевозки товаров, в сфере иных транспортно-экспедиционных и логистических услуг.
Оплачивать аванс нерезиденту без ограничений можно также в отношении
контрактов:
- связанных с приобретением материалов, необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств;
- по оказанию нерезидентами резидентам финансовых услуг по договорам страхования.
2. Установлена предельная сумма перевода со счетов в российских кредитных организациях для иностранных юрлиц-нерезидентов:
- с регистрацией в недружественной стране на счета иностранных юрлиц-нерезидентов из дружественных государств;
- из дружественных стран на счета, открытые в недружественных государствах.
3.Получение специального разрешение.
Со 2 марта 2022 года специальное разрешение нужно получить на предоставление кредитов и займов, а также на заключение сделок с ценными бумагами и недвижимостью. Такое разрешение в отношении определенных сделок выдает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.
С 18 марта 2022 года не нужно получать разрешение Правительственной комиссии, чтобы предоставить кредит и заем в рублях резидентам, которые находятся под контролем иностранных лиц из недружественных государств.
