Российским законодательством предусмотрена уголовная ответственность как для граждан, уклоняющихся от уплаты налогов, так и для организаций.
В последнем случае ответственность наступает у учредителя, руководителя предприятия, главного бухгалтера.
Уголовная ответственность физлиц наступает в нескольких случаях:
• При наличии задолженности, превышающей 900 000 руб. за три года подряд. При этом есть условие: доля долга за три года должна составлять более 10% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет.
• Когда задолженность более 2.7 млн рублей.
Статьей 198 УК РФ определены такие наказания:
• Штраф от 100 000 до 300 000 руб. или в сумме зарплаты (или любого иного дохода лица) за период от 1 года до 2 лет.
• Принудительные работы сроком до 1 года.
• Арест на срок до 6 месяцев.
• Лишение свободы сроком до 1 года.
Если за последние три года подряд долг составит более 4.5 млн рублей и доля долга периода более 20% от общей суммы налогов, подлежащих уплате; или если сумма задолженности более 13.5 млн рублей:
• Штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в сумме зарплаты (или любого иного дохода лица) за период от полутора до 3 лет.
• Принудительные работы сроком до 3 лет.
• Лишение свободы сроком до 3 лет.
Однако граждане, совершившие правонарушение впервые, при условии полной оплаты задолженностей, пеней и штрафов, от уголовной ответственности освобождаются.
Статья 198 УК РФ включает в том числе и ИП, а также лиц, которые, не являясь ИП, производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Уголовная ответственность за неуплату налогов организацией наступает в следующих случаях:
• При задолженности более 5 млн руб. за три года подряд. Доля долга должна составлять более 25% от общей суммы налогов, подлежащих уплате.
• Общая задолженность превышает 15 млн рублей.
Согласно статье 199 УК РФ, представители компаний подлежат следующим наказаниям:
• Штрафу в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в сумме зарплаты (любого иного дохода ответчика) за период от 1 года до 2 лет.
• Принудительным работам сроком до 2 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью сроком до 3 лет или бессрочно.
• Аресту сроком до 6 месяцев.
• Лишению свободы сроком до 2-х лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью сроком до 3 лет или бессрочно.
Если за последние три года подряд долг организации превысит 15 млн руб. и при этом доля долга составит более 50% от общей суммы налогов, подлежащих уплате; либо если общая сумма задолженности превысит 45 млн руб., а также если будет выявлен преступный сговор,
То в отношении представителя организации (должностных лиц, участвующих в сговоре) будут применяться следующие виды наказаний:
• Штраф в размере от 200 000 рублей до 500 000 рублей или в сумме зарплаты (любого иного дохода ответчика(-ов)) за период от полутора до 3 лет.
• Принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3-х лет или бессрочно.
• Лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3 лет или бессрочно.
Что касается применения, то эта статья применяется чаще, чем для физлиц, но всё же достаточно редко. По словам сотрудников ФНС довольно часто достаточно просто дать понять, что именно её собираются вменять, как организации начинают шевелиться. Чаще всего – просто снижая суммы долга, чтобы не попадать под статью.
В последнем случае ответственность наступает у учредителя, руководителя предприятия, главного бухгалтера.
Уголовная ответственность физлиц наступает в нескольких случаях:
• При наличии задолженности, превышающей 900 000 руб. за три года подряд. При этом есть условие: доля долга за три года должна составлять более 10% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет.
• Когда задолженность более 2.7 млн рублей.
Статьей 198 УК РФ определены такие наказания:
• Штраф от 100 000 до 300 000 руб. или в сумме зарплаты (или любого иного дохода лица) за период от 1 года до 2 лет.
• Принудительные работы сроком до 1 года.
• Арест на срок до 6 месяцев.
• Лишение свободы сроком до 1 года.
Если за последние три года подряд долг составит более 4.5 млн рублей и доля долга периода более 20% от общей суммы налогов, подлежащих уплате; или если сумма задолженности более 13.5 млн рублей:
• Штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в сумме зарплаты (или любого иного дохода лица) за период от полутора до 3 лет.
• Принудительные работы сроком до 3 лет.
• Лишение свободы сроком до 3 лет.
Однако граждане, совершившие правонарушение впервые, при условии полной оплаты задолженностей, пеней и штрафов, от уголовной ответственности освобождаются.
Статья 198 УК РФ включает в том числе и ИП, а также лиц, которые, не являясь ИП, производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Уголовная ответственность за неуплату налогов организацией наступает в следующих случаях:
• При задолженности более 5 млн руб. за три года подряд. Доля долга должна составлять более 25% от общей суммы налогов, подлежащих уплате.
• Общая задолженность превышает 15 млн рублей.
Согласно статье 199 УК РФ, представители компаний подлежат следующим наказаниям:
• Штрафу в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в сумме зарплаты (любого иного дохода ответчика) за период от 1 года до 2 лет.
• Принудительным работам сроком до 2 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью сроком до 3 лет или бессрочно.
• Аресту сроком до 6 месяцев.
• Лишению свободы сроком до 2-х лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью сроком до 3 лет или бессрочно.
Если за последние три года подряд долг организации превысит 15 млн руб. и при этом доля долга составит более 50% от общей суммы налогов, подлежащих уплате; либо если общая сумма задолженности превысит 45 млн руб., а также если будет выявлен преступный сговор,
То в отношении представителя организации (должностных лиц, участвующих в сговоре) будут применяться следующие виды наказаний:
• Штраф в размере от 200 000 рублей до 500 000 рублей или в сумме зарплаты (любого иного дохода ответчика(-ов)) за период от полутора до 3 лет.
• Принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3-х лет или бессрочно.
• Лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3 лет или бессрочно.
Что касается применения, то эта статья применяется чаще, чем для физлиц, но всё же достаточно редко. По словам сотрудников ФНС довольно часто достаточно просто дать понять, что именно её собираются вменять, как организации начинают шевелиться. Чаще всего – просто снижая суммы долга, чтобы не попадать под статью.
