Статья Транспортный налог в 2024 году для юридических лиц

[BOOX]

Юридические лица, которые владеют транспортными средствами, обязаны платить за них налог. В 2024 году в правилах его сбора произошли изменения.

В статье узнаете, за какой транспорт нужно уплачивать налог и в какой срок это нужно делать.

За какой транспорт нужно платить налог​

Транспортным называется имущественный налог, который уплачивают все владельцы автомобильной, водной и воздушной техники.

Обязанность по его перечислению возникает сразу после того, как ТС поставлено на учет в следующие регистрационные органы:

• Государственную инспекцию по безопасности дорожного движения.
• Госинспекцию по маломерным судам.
• Федеральное агентство воздушного транспорта.

В течение 10 дней после регистрации сотрудники ГИБДД, ГИМС и Федерального агентства воздушного транспорта передают данные о владельце в налоговую инспекцию.

Транспортный налог относится к региональным. Поэтому доходы от его перечисления остаются в бюджете того субъекта Российской Федерации, в котором он собран.

Появился он в 1991 году. Тогда деньги, собранные с владельцев, шли на формирование специального фонда, который предназначен для строительства и ремонта дорог. В 2010 году российские регионы получили право самостоятельно тратить эти деньги.

Уплачивают транспортный налог лица, на которых зарегистрировано право собственности, а не те, которые физически управляют техникой. Плательщиками могут быть предприятия, ИП и частные владельцы. Перечисление в бюджет ТН лежит на собственниках.

Налоговые льготы​

Льготы по уплате транспортного налога региональные власти устанавливают самостоятельно. Российский Налоговый кодекс задает общие правила его сбора.

Можно узнать в региональном законодательстве, какие льготы установлены по транспортному налогу с 2024 года. Информацию можно найти на портале Федеральной налоговой службы.

Налоговым кодексом России устанавливаются федеральные льготы по уплате налога на ТС. В п. 2 ст. 358 включены ТС, при владении которыми собственники освобождаются от ТН.

В перечень входят:

• Легковые автомобили, переоборудованные под управление инвалидами или купленные через соцзащиту, если мощность их двигателя не превышает 100 л.с.
• Морские, речные, воздушные суда для перевозки пассажиров и грузов, если владельцы зарегистрировали их как основной вид бизнеса.
• Транспортная спецтехника, которая принадлежит сельхозпроизводителям.
• ТС, находящиеся в угоне.

Региональное правительство вводит свои налоговые льготы для физических и юридических лиц. Чаще всего они распространяются на бизнес социальной направленности и выражаются в полном или частичном освобождении от уплаты налога.

Ставки транспортного налога​

Ставки транспортного налога регионы определяют самостоятельно. Но она не может превышать или занижать базовую ставку, которая установлена НК РФ, более чем в 10 раз.
В 2024 году вместо 3 повышающих коэффициентов остался только 1.

Он касается следующих автомобилей:

• Цена которых входит в диапазон от 10 до 15 млн рублей, произведенных не более чем 10 лет назад.
• Стоимостью от 15 млн рублей, срок выпуска которых не превышает 20 лет.

Для таких ТС базовая ставка увеличивается в 3 раза.

Общая формула для расчета транспортного налога​

Рассчитать транспортный налог можно по специальной формуле.

Для этого нужно перемножить следующие параметры:

• налоговую базу,
• налоговую региональную ставку,
• коэффициент периода владения,
• повышающий параметр для дорогих ТС.

Налоговую базу рассчитывают по типу транспортного средства.

Для отдельных видов ее определяют такими единицами:

• лошадиными силами для автомобилей,
• валовой вместимостью для водных ТС,
• килограммами силы для воздушных судов.

Налоговую ставку считают по базовой с учетом региональных поправок. Узнать действующие показатели можно на портале ФНС.

Период владения влияет на размер ТН, если ТС принадлежало собственнику менее 1 года.

Коэффициент рассчитывают по такой формуле:

Транспортный налог = Мощность двигателя x Ставка налога x Коэффициент владения в году x Повышающий коэффициент​

Если ТС зарегистрировано в собственность после 15 числа месяца, то его не учитывают при расчете ТН. На портале Федеральной налоговой службы владельцы транспортных средств найдут калькулятор для расчета ТН.

В таблицу нужно внести:

• Наименование региона из выпадающего списка.
• Год, за который уплачивают налог.
• Количество месяцев, в течение которых транспортное средство находилось в собственности.
• Вид ТС.
• Мощность двигателя.

После заполнения нажимают на кнопку «Далее» для запуска расчета транспортного налога.

Сроки уплаты транспортного налога​

Сроки уплаты ТН устанавливают на федеральном уровне.

На региональном уровне способы перечисления ТН определяют:

• авансовыми платежами,
• полностью за весь год.

С 2024 года для внесения авансовых платежей установлены следующие даты:

• 2 мая за 1 квартал в связи с переносом праздничных дней 28 апреля.
• 29 июля за 2-й квартал из-за того, что 28.07.2024 – выходной.
• 28 октября за 3-й квартал.

За 4-й квартал или полностью за 2024 год транспортный налог нужно уплатить не позднее 28 февраля 2025 года.

Как и куда платить транспортный налог​

Предприятия-собственники уплачивают транспортный налог в 2024 году в составе ЕНП. Это название новой схемы уплаты страховых взносов и налогов. После введения единого налогового платежа предпринимателям не нужно заполнять отдельные квитанции для того, чтобы перечислять сборы в ФНС. Теперь их можно платить все сразу на баланс ЕНС.

Сейчас алгоритм уплаты транспортного налога состоит из следующих действий:

1. Предприятие вносит деньги на ЕНС. В поручении указывают только ИНН плательщика и назначение перевода. Это нужно для того, чтобы в налоговой поняли, от кого и зачем поступили деньги.
2. Плательщик уведомляет ФНС по установленной форме о назначении перечисленной суммы.
3. ФНС списывает средства с единого налогового счета в соответствии с уведомлением. Если оно не поступило, то налоговая распределяет деньги согласно отчетности.

Если у предприятия не хватает средств для пополнения ЕНС, то это может сделать кто-то другой, например, другая фирма или третье лицо. Также добавить денег имеет право руководитель компании в частном порядке.

Преимуществами нового способа уплаты транспортного налога предприниматели считают:

• Быстрое перечисление платежей в бюджет в удобное время.
• Небольшую вероятность совершения ошибки.
• Автоматический перевод переплаты в счет будущих платежей и возможность ее возврата по требованию.

Среди недостатков называют:

• Строго установленную очередность перечисления платежей, повлиять на которую бизнесмены не могут.
• Распределение суммы из ЕНП налоговыми инспекторами по собственному усмотрению при недостатке денег на балансе.

Транспортный налог в 2024 году уплачивают:

• По месту регистрации — для автомобиля, мотоцикла, водного судна;
• По местонахождению предприятия — для собственника воздушного транспорта, маломерного судна.

Декларация по налогу на транспорт не нужна. Предприниматели сами рассчитывают его размер исходя из региональных ставок, а налоговые инспекторы проверяют правильную сумму по базе данных ГИБДД, ГИМС или другой регистрирующей службы.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация