Страховые взносы в СФР в 2024

[BOOX]

В 2024 году работодатели перечисляют в СФР только взносы, связанные с обязательным социальным страхованием сотрудников от травматизма, произошедшего на территории предприятия, и получением профессиональных болезней.


Остальные страховые взносы, которые компании уплачивают за своих сотрудников, входят в состав единого налогового платежа для ФНС. В статье расскажем, как рассчитываются взносы в СФР и как правильно отчитываться.

Расчет взносов в СФР​

Чтобы рассчитать взносы в СФР на обязательное страхование от травм или болезней, полученных в результате вредных условий труда, в 2024 году учитывают следующие показатели:

1. Начисляемую базу. Это общая сумма выплат сотрудникам с начала года. Ее определяют по каждому работнику нарастающим итогом. В базу включают начисленную заработную плату штатного персонала, а также сотрудников, которые работают в рамках гражданско-правового соглашения. Не принимают в расчет оплату за обучение и переподготовку, пособие по безработице, выплаты в первый год после рождения и усыновления детей, не превышающие 50 тыс. рублей.
2. Ставку страховых платежей. Она устанавливается исходя из степени риска, присваиваемого ОКВЭД-2 (общероссийским классификатором видов экономической деятельности). Коэффициент увеличивает взносы с 0,2% до 8,5%.
3. Размер надбавок или скидок. Их величина зависит от выполнения условий, оговоренных в приказах по Соцфонду.
4. Общую сумму взносов, которые уплачены в СФР в 2024 году.

Категории застрахованных лиц​

От случаев травматизма на производстве и заболеваний предприятия страхуют весь персонал. Величину взноса рассчитывают по приведенным выше показателям. Для некоторых категорий сотрудников предусмотрены скидки от базового тарифа.

Отчетность перед фондом​

Основную отчетность перед СФР предприятия сдают в виде "Единой формы сведений", или ЕФС-1. Ее подают даже в случае нулевых показателей. Сроки сдачи отчета по частям можно посмотреть сайте Соцфонда или в таблице, приведенной ниже.

Кроме ЕФС-1, в СФР отправляют подтверждение кода ОКВЭД. В 2024 году была запланирована отмена подачи. Но пока обязанность по составлению отчета продлили еще на 1 год.

Подтвердить вид бизнеса компании могут пакетом документов, состоящим из:

• заявления,
• справки с расчетом,
• пояснений к бухгалтерскому балансу.

Предоставить документы в СФР нужно до 15 января года, который следует за отчетным.

Расчет и уплата пеней и штрафов​

Если работодатель не перечислил в срок страховые взносы в СФР или занизил их суммы, на него накладывают следующие штрафы:

• 20% от суммы за неумышленную неуплату.
• 40% от недоимки за сознательное нарушение.
• 5–10 тыс. рублей на руководителя за первое умышленное нарушение в ведении бухгалтерского баланса.
• 10–20 тыс. рублей или дисквалификацию на 1–2 года за такое же нарушение, совершенное повторно.

Каждый день просрочки платежа наказывается начислением пени. Рассчитать ее размер можно на калькуляторе СФР.

Автоматизация процесса отчетности​

Для сдачи отчетности в Социальный фонд РФ предприятия устанавливают программное обеспечение:

• 1С,
• «Контур»,
• «Астрал»,
• СБИС.

В них интегрированы пакеты для:

• составления отчетов,
• организации электронного документооборота,
• получения электронно-цифровой подписи.

Часто такие программы привязаны к облачному сервису. Эта особенность позволяет создавать, корректировать и передавать отчет без привязки к рабочему компьютеру. Пользователь заходит в свой профиль с помощью логина, пароля и кода подтверждения в виде СМС на мобильный телефон или письма на адрес электронной почты.
Кроме сторонних разработчиков свою программу создали в СФР.

Для работы с ней нужно выполнить следующие действия:

1. Зайти на портал Социального фонда.
2. Открыть раздел для страхователей.
3. Выбрать вкладку программного обеспечения.
4. Скачать установочный файл приложения Spu_orb.
5. Запустить его на своем устройстве.
6. Дождаться окончания установки.
7. Связаться с оператором ЭДО из списка на портале СФР.
8. Заключить с ним договор о сотрудничестве.
9. Получить ЭЦП.
10. Отправить в Соцфонд заявку на подключение к электронному документообороту.
11. Провести пробную отправку отчетности.

Новые тарифы по страховым взносам​

Тарифы страховых взносов определяются Федеральным законом от 27.11.2023 № 549-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование...».

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

можно посмотреть на сайте ФНС.

Условия применения пониженных и дополнительных тарифов​

В 2024 году Социальным фондом России предусмотрено снижение тарифов по уплате страховых взносов при производственном травматизме и получении заболеваний, связанных с вредными условиями труда. Размер скидки не может превышать 40% от определяемого законом базового тарифа.

Чтобы рассчитать пониженную ставку, сотрудники СФР производят сравнение основных показателей компании или ИП за предыдущие 3 года со средними данными по отрасли. В 2024 году они применяются на основании Приказа от 31.05.2023 № 944 по Социальному фонду РФ.

Чтобы претендовать на снижение тарифов в 2025 году, страхователю надо успеть подать заявление в период с 10 августа до 1 ноября 2024 года. Из-за того, что в августе 10 число приходится на субботу, документы начнут принимать в ближайший рабочий день — 12 августа.

Чтобы получить скидку, претенденту нужно соответствовать следующим условиям:

• Стоять на учете в ИФНС и вести бизнес более 3 лет.
• Не иметь просрочки платежей по страховым сборам, которые связаны с травматизмом.
• Не быть оштрафованным за нарушения.
• Не нарушать сроков проведения медицинских осмотров.
• Не препятствовать специальной оценке условий труда (СОУТ) персонала.
• Не иметь летальных исходов по страховым случаям за предыдущий период.

Подавать заявление нужно по форме, соответствующей приказу по ФСС от 25.04.2019 №231. Отправить письмо можно «Почтой России», через многофункциональный центр «Мои документы», во время личного визита в офис фонда. В электронной форме бумаги подают на портале «Госуслуги».

Основаниям для отказа в предоставлении скидки могут стать:

• Нарушение сроков подачи.
• Подпись документов недействительной ЭЦП.
• Отсутствие документов на личной встрече с сотрудником фонда, которые подтверждают личность представителя компании.

До 1 декабря 2024 года Социальный фонд примет решение о назначении льгот, которые уменьшают размер страховых взносов. Организацию, которая претендует на скидку, уведомят о нем не позднее 5 рабочих дней.

В 2024, 2025 и 2026 году на основании ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ утвержден дополнительный тариф со скидкой 60% от базового.

Он действует для следующих организаций:

• Обществ инвалидов, где процент последних составляет более 80.
• Компаний, где взносы в уставный капитал от общественных организаций инвалидов (ООИ) составляют 100%, число инвалидов в них более 50%, а их зарплата в ФОТ превышает 25%.
• Предприятий, которые обучают, предоставляют медицинские, реабилитационные и правовые услуги для инвалидов.

На расчет взносов в СФР по тарифу с дополнительными льготами могут претендовать сотрудники предприятий любой формы собственности, которые признаны инвалидами 1, 2, 3-й групп. Этим категориям лиц предоставляется скидка на начисление сборов в натуральной и денежной формах.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация