Снятие дивидендов с расчетного счета ООО

[BOOX]

Снятие дивидендов с расчетного счета ООО реализуется только при наличии у компании прибыли.


Процедура должна быть оформлена должным образом, начиная от принятия решения и заканчивая фактическим переводом средств. В противном случае возможны бухгалтерские нестыковки и ошибки, что приведет к применению против фирмы, ее руководства и учредителей мер ответственности.

Эксперты рассказывают, как правильно оформить выплаты дивидендов учредителям ООО.

Понятие дивидендов​

Под дивидендами понимается прибыль организации, образованная после распределения всех расходов. Они распределяются между собственниками организации – учредителями и акционерами.

Дивиденды – это не всегда деньги. Такая прибыль может распределяться в виде имущественных объектов и прав. В том числе – дополнительных акций.
Данный тип платежей доступен только коммерческим организациям. Некоммерческие фирмы не имеют прибыли в результате своей деятельности, поэтому не могут распределять дивиденды.

ООО или АО не могут выводить прибыль просто так. Процесс нужно оформлять в соответствии с требованиями законодательства. В противном случае такой необоснованный и неоформленный вывод будет расцениваться как попытка незаконного обналичивания.

Правила начисления дивидендов​

Выплаты учредителям производятся не чаще, чем раз в квартал. На практике компании могут выбрать другой период – например, каждые 6 месяцев или ежегодно. Чтобы начать процедуру, нужно провести собрание учредителей или акционеров. Снимать деньги слишком часто, например, ежемесячно, не получится.

Порядок распределения дивидендов отличается в зависимости от типа организации:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	Акционерное общество (АО)
Утверждение решения.	Собрание учредителей. Если он один, то принимается решение единственного учредителя.	Собрание акционеров. Решение может приниматься и советом директоров, если это прописано в уставе. Голосование может проводиться заочно.
Документ для начала процедуры.	Протокол или решение.	Протокол или решение.
Что отражается в документе.	Место проведения, дата, вопросы повестки дня, результат голосования, данные голосовавших, секретаря и председателя, информация о компании.	Место проведения, дата, форма проведения, сведения о компании, председателе и секретаре, результат голосования.
Как принимается решение.	Большинством голосов.	Большинством голосов. По каждому вопросу прописывается количество голосовавших.
Когда выплачиваются дивиденды.	До 60 дней с момента голосования.	В течение 10 дней для брокеров и до 25 дней для остальных.

Помимо протокола голосования также оформляется бухгалтерская справка. В ней должны быть отражены данные каждого инвестора.

Как рассчитываются дивиденды ООО и АО​

Чтобы распределить дивиденды, компания должна учесть следующее:

• Можно распределить только чистую прибыль организации. Сначала фирме нужно рассчитаться по текущим обязательствам, выплатить зарплату, приобрести нужные товары и услуги.
• Решение участников о распределении дивидендов должно быть оформлено документально, с соблюдением формальных требований.
• При распределении учитывается доля каждого учредителя или количество акций акционера.

Компания, при распределении прибыли, является налоговым агентом. Это значит, что она сама выплачивает необходимые суммы ФНС, вычитая их из положенной получателю суммы.

Порядок выплаты дивидендов​

Дивиденды выплачиваются в следующем порядке:

1. Порядок распределения прибыли указывается в уставе. В первую очередь нужно отразить периодичность таких перечислений.
2. Бухгалтерский отдел фиксирует чистую прибыль, которая может пойти на выплату участникам и акционерам.
3. Проводится собрание учредителей или акционеров, на котором принимается решение о распределении прибыли.
4. Решение передается в бухгалтерский отдел.
5. Бухгалтерия перечисляет средства и удерживает налоги.

Для снятия дивидендом с расчетного счета компании ей нужно правильно оформить все сопутствующие документы. В противном случае у ФНС могут возникнуть вопросы касательно легальности распределения средств.

Ставки налогообложения при расчете налогов на прибыль​

При расчете суммы уплачиваемых с дивидендов налогов на прибыль применяются следующие ставки:

• 0% – при условии, что организация владеет как минимум половиной акций в течение срока от 1 года. Условия учитываются на момент распределения. Если общество находится в стадии реорганизации, такая ставка может быть применена только при условии продолжения осуществления деятельности.
• 13% – применяется, если доходы выплачиваются отечественными или иностранными лицами.
• 15% – если средства выплачиваются компании, которая не является российским налоговым резидентом.
• 5% или 10% – применяется по отношению к иностранным холдинговым организациям.

Непропорциональное распределение дохода компании допустимо. Но такие выплаты будут облагаться налогами в размере 13 и 20 процентов для граждан и юридических лиц соответственно.

Компания может одновременно являться как получателем дивидендом, так и их плательщиком. В таком случае применяется льготный налог, который рассчитывается по формуле:

Сумма налога = коэффициент * ставку * (начисленные дивиденды - полученные).

То есть, фактически налог платится на разницу между начисленными и полученными дивидендами.

Когда выплата дивидендом недопустима​

Организации лишаются права на распределение дохода в следующих ситуациях:

• На дату предполагаемого распределения прибыли чистые активы фирмы меньше, чем ее уставной капитал или станут меньше после процедуры.
• Организация реализует процедуру банкротства.
• Уставной капитал не был внесен всеми участниками компании или был внесен не в полном размере.
• Акционерное общество не выкупило акции участников при наличии соответствующих требований акционеров.
• Доли участника не были ему выплачены.

Запрет вводится при наличии как минимум одного из условий.

Как выплачиваются налоги по дивидендам​

В данном случае применяется стандартный размер НДФЛ – 13%. Он может быть увеличен до 15% только в том случае, если сумма дохода одного лица превышает 5 миллионов рублей.

Для нерезидентов сумма налога всегда равняется 15%. Размер дохода не будет иметь никакого значения. Уменьшенная ставка может быть применена лишь в том случае, если между Россией и страной, резидентом которой является участник, заключен договор об установлении иной ставки.
Налогообложение всегда производится в рублях. Если ООО получает доход в валюте, применяется курс на момент распределения дивидендов, установленный Центробанком РФ.

НДФЛ должен быть уплачен в пределах следующих чисел:

• Если прибыль получена от 1 до 22 числа месяца, то выплата производится до 28 числа. Налоговое уведомление подается до 25 числа.
• Если прибыль получена с 23 числа и до конца месяца, то выплата реализуется до 5 числа следующего месяца. Налоговое уведомление нужно подать до 3 числа.

С 2024 года всем лицам придется подавать второе уведомление – об исчисленных суммах.

Что делать, если компания отказывается от выплаты дивидендов​

При отсутствии у организации чистой прибыли она не обязана распределять дивиденды. Но в случае, если собрание было проведено, решение о выплатах принято, но фактического перечисления не было, участники вправе защищать свои права.

Компания отказывается от выплаты​

Если все необходимые документы были оформлены, но деньги участникам не перечисляются, такое лицо вправе обратиться в компанию с претензией. При отказе от удовлетворения требования, лицо получает право на обращение в суд с исковым заявлением. В данном случае применяется стандартный срок исковой давности – 3 года.

Для обращения в суд нужно собрать следующие документы:

• Претензия, подаваемая ООО и документы, подтверждающие факт ее отправления.
• Уставные документы организации.
• Копии документов, подтверждающих факт принятия решения о распределении дивидендов.
• Документы, подтверждающие факт направления иска и приложений ответчику.
• Квитанция об оплате пошлины.
• Расчет суммы, которую требует заявитель.

Могут потребоваться и другие документы, в зависимости от ситуации.

Участник отказывается от получения дивидендов​

При отказе участника от получения положенной ему выплаты, сумма будет считаться доходом организации. В таком случае у компании возникает обязанность платить дополнительный налог на прибыль.

Дивиденды в бухгалтерском учете​

При начислении дивидендов реализуются следующие проводки:

• Дт 84 – нераспределенная прибыль.
• Кт 75 – при условии, что лицо, которому перечисляются выплаты, не является работником организации.
• Кт 70 – при условии, что лица являются работниками.

При осуществлении выплат нужно будет отразить следующие проводки:

• Дт 70, Дт 75, Кт 68 – удержание налога.
• Дт 70, Дт 75, Кт 50, Кт 51 – непосредственная выплата прибыли.
• Дт 68, Кт 51 – перечисление налогов.

Проводки фиксируются на день перечисления выплат.

Чтобы снять дивиденды с расчетного счета компании, организация должна принять соответствующее решение. Если процедуру оформить правильно, никаких трудностей с налоговой службой не возникнет. В противном случае придется обосновывать соответствие каждого действия законодательству. ООО и ее руководство могут быть обвинены в незаконном обналичивании средств.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация