Проверяет ли ФНС расчетный счет и доходы самозанятых

[Собака]

В России на начало ноября 2023 года зарегистрировано более 8,8 млн самозанятых. Многих интересует вопрос, проверяет ли налоговая все их счета и может ли она рассчитать налог с денег, переведенных, например, родственниками в качестве подарка. Ответ простой — ФНС не отслеживает поступление на карты самозанятых, но может затребовать подтверждение в некоторых случаях.

Иллюстрация: dcstudio/freepik

Как ФНС узнает о доходе самозанятого​

Плательщики НПД сами указывают суммы вознаграждений, полученных от заказчиков по договорам ГПХ, в приложении «Мой налог». С дохода за месяц ФНС рассчитывает налог для уплаты за прошедший месяц.

Налоговая

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

все суммы поступлений — у нее нет на это права. Но ФНС может запросить любые документы, в том числе и у банка, в рамках налоговой проверки.

Когда ФНС может запросить информацию по перечислениям на карту​

Налоговая может проверить как ИП на НПД, так и физлицо со специальным налоговым статусом. Обычно ФНС запускает проверку в отношении самозанятого, если:

• совокупные доходы по договорам ГПХ приблизились к установленному лимиту;
• на плательщика НПД пожаловался заказчик из-за отсутствия чека или его аннулирование;
• самозанятый оказал услугу, которая запрещена законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• скоринговая система выявила подмену трудовых отношений.

В этом случае налоговая может запросить информацию по доходам самозанятого у банка, направить требование о даче пояснений у основных заказчиков плательщика НПД и вызвать физлицо или ИП со специальным налоговым статусом на беседу.

В каких ситуациях ФНС не сможет отследить доход самозанятого​

Если плательщик НПД сотрудничает с компаниями — ФНС может сравнить данные физлица и юрлица и проверить корректность отражения данных.

Тяжелее, если самозанятый работает с физлицами. Они не обязаны отчитываться в ФНС о своих расходах, а значит, никто не узнает, был ли оформлен договор, оказана услуга и перечислены деньги.

Если оплата самозанятому поступила наличными — ФНС не сможет отследить этот доход. Исключение — заказчик сам пожалуется на плательщика НПД за отсутствие чека.

Запрос банка: стоит ли опасаться самозанятому​

Банки имеют право отслеживать все поступления на карты физлиц. Запрос от банка может прийти по двум причинам:

• по легализации доходов — такой запрос делает сама финорганизация;
• по сокрытию доходов — ФНС обратилась в банк с запросом, например, по налоговой проверке.

Если пришел запрос от банка — тянуть с ответом не стоит, в противном случае счет может быть временно заблокирован. Самозанятому стоит ответить, что за деньги поступили на карту, если в примечании к платежу не стоит информация. Например, это может быть подарок на праздники, помощь от родственника или деньги третьего лица для покупки товаров в магазине и т.п.

Как обстоят дела на практике​

Специальный налоговый режим действует уже почти 5 лет. За это время самозанятые столкнулись с вызовами в ФНС для дачи пояснений, например, при аннулировании чека или в отношении сотрудничества с одним и тем же заказчиком. Информации о том, что ФНС сама пересчитывала налог без оснований на суммы личных поступлений, не было.

Стоит ли самозанятому заводить отдельную карту для получения вознаграждений по договорам ГПХ​

Плательщик НПД не обязан оформлять отдельный расчетный счет для получения дохода от профессиональной деятельности. Стоит ли это делать? Ответ зависит от желания самозанятого.

С одной стороны, отдельная карта, на которую поступают выплаты от заказчиков по договорам ГПХ — это удобно: всегда можно посмотреть, какой доход был получен за месяц или год. С другой стороны, узнать адресата, от кого поступили деньги, сейчас не проблема. Эту информацию можно посмотреть в приложении «Мой налог» или узнать, позвонив в банк напрямую.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация