Особенности национальной охоты. Как ФНС выявляет схемы с самозанятыми

[BOOX]

Решили рассказать про то, как сделать сотрудничество с самозанятыми более безопасным.


Сегодня поговорим о том, как ФНС выявляет схемы по уходу от уплаты налогов с самозанятыми. Что и как анализирует, как действует, какие ловушки и капканы использует. Если знаешь приемы охотника, шансов не стать его случайной добычей и выжить становится гораздо больше.

Основные активности фискалов в сфере налога на профессиональный доход связаны с переквалификацией договоров ГПХ в трудовые.

Первичный отбор кандидатов осуществляется автоматизировано, повышенное внимание привлекают следующие факторы:

Высокая доля дохода самозанятого от одного заказчика. Если 100% выручки формирует одно ООО или ИП то это плохо, если заказчиков много – это хорошо.

Высокий средний чек самозанятого. Те кто схематозят, часто ленятся. И разово пробивают крупные чеки, не заморачиваясь. Таких ловят быстрее.

Небольшое количество чеков у самозанятых, оказывающих услуги данному заказчику (1-2 чека в месяц).

Привлечение самозанятого заказчиком на регулярной основе (более 3х месяцев подряд). На наш взгляд, это формальный подход – мне нравится качество работы исполнителя, почему я не могу с ним долго работать? Но наше с вами мнение ФНС особо не спрашивает.

Явная и регулярная ежемесячная периодичность выплат в пользу самозанятого (1-2 раза в месяц). Особенно плохо, если даты выплат совпадают с датами выплат зарплаты штатным сотрудникам.

Массовая (более 10 чел.) миграция самозанятых между взаимосвязанными заказчиками (группа бывших сотрудников одного ООО организованно становятся самозанятыми для другого взаимосвязанного ООО).

Ну и конечно продолжают использоваться стандартные маркеры ухода от уплаты зарплатных налогов – низкий уровень средней заработной платы, небольшой штат при ощутимой величине бизнеса и т.д.

На следующем этапе охоты налоговики будут пытаться собрать доказательства нарушений, для этого затребуют у вас документы:

Договор и акт выполненных работ между компанией и самозанятым.

Кадровые – графики работ и отпусков, командировочные, внутренние приказы, договоры о материальной ответственности. Упоминание в них самозанятых – как минимум странно.

Зарплатные – ведомости выдачи денег, расчетные листы.

Контроль за сотрудниками - пропуска на территорию, журнал регистрации прихода-ухода и др.

По охране труда – журнал инструктажа, акт медосмотра и т.п.

Ну а сами обвинения налоговиков будут строится на следующих доводах:

В договоре используется терминология трудового законодательства, предусмотрено выполнение работ определенного рода (процесса) или же включающие определенный набор обязанностей, указана специальность/профессия.

Ежемесячная оплата в фиксированном объеме.

Исполнитель включен в производственную деятельность заказчика, его услуги дублируют штатных сотрудников компании.

Договоры носят систематический характер и заключаются на неопределенный или длительный промежуток;

Заказчик обеспечивает условия труда, предоставляет помещение, оборудование для работы или же оплачивает его аренду, обеспечивает материалами.

Договором предусмотрена материальная ответственность за недостачу или повреждение имущества;

Исполнители указываются кадровых, зарплатных и иных внутренних документах заказчика наравне со штатными сотрудниками.

Выплаты компенсаций – например, в связи с выездом за пределы города для выполнения работ.

Регистрация в качестве самозанятого являлась условием заключения договора.

Физ.лицо регистрируется в качестве самозанятого незадолго до заключения договора с заказчиком, после его окончания - снимается с учета и больше ни с кем не сотрудничает.

Опасно недооценивать налоговиков.

Для собственной безопасности сейчас как минимум нужно уметь отказывать на незаконные требования ФНС. С этим навыком жить гораздо спокойней.

 

[BOOX]

Теперь о том, какие контрмеры вы можете реализовать сами:


Диверсифицируйте, работайте небольшими объемами с несколькими исполнителями. Мелкие суммы привлекают меньше внимания и не так ощутимо, вдруг что то пойдет не так.

Не регистрируйте физических лиц в качестве самозанятых сами, особенно одномоментно и с одного устройства.

Очень желательно, чтобы поступления от вашей компании были не единственным доходом самозанятого. Требуйте это от исполнителя или помогите ему.

Не жадничайте. Закажите у профессиональных юристов хотя бы один качественный шаблон договора с самозанятым.

Большинство мер снижения рисков связаны именно с ним, это ваш бронежилет, оберег от налогового грехопадения:

наименование, содержание договора должны однозначно указывать, что заключается именно гражданско-правовой, а не трудовой договор - «Договор о возмездном оказании услуг (выполнения работ)», «настоящий договор составлен в соответствии со статьей 779 ГК РФ и направлен на урегулирование гражданско-правовых отношений, возникающих между...».

Не используйте стоп-слова – все что пахнет трудовым законодательством – «работодатель», социальные льготы, гарантии, обязательства обеспечить условия труда и т.д.;

Указывайте конкретные «разовые» задачи, а не процессы – подготовить договор, разработать сайт и т.п.;

Устанавливайте четкие даты начала и окончания работ – договоры с расплывчатыми сроками порождают нехорошие помыслы налоговиков;

Не ленитесь оформлять акты выполненных работ, в них подробно указывайте что именно сделал самозанятый.

Следующая группа факторов:

Оплата должна зависеть от достижения конкретного результата. Обходитесь без фиксированных ежемесячных выплат;

Не платите в одни и те же даты. Подходите творчески. Платите чаще, разовые крупные суммы привлекают роботов ФНС. Не помогайте самозанятым пробивать чеки. Особенно нескольким людям в один день, с одного устройства и IP-адреса.

Аккуратно оформляйте платежки – в назначении никаких «премия за сентябрь», используйте точные формулировки - как по договору. Всегда требуйте от самозанятых чеки и проверяйте правильность их заполнения. Предусмотрите в договоре ответственность за невыдачу чека;

Если для выполнения договора необходимы какие-либо расходы – все они должны быть на плечах самозанятого (возможное исключение - материалы);

Организуйте все так, чтобы у самозанятых не было сходства с наемным персоналом – одинаковый график работы, одни и те же подарки к новому году и т.д.

И, наконец, последний блок:

Убедитесь, что самозанятый корректно понимает характер ваших взаимоотношений – не должно быть иллюзий о заработной плате, отпусках и больничных. У вас с ним все по другому, по взрослому.

Аккуратней в переписке, она может быть использована против вас. При необходимости заведите анонимный рабочий аккаунт в телеграмме без привязки к вашему номеру телефона. Это несложно.

Не сотрудничайте с действующими и бывшими сотрудниками - есть прямой запрет на это – 2 года. По возможности расставайтесь с людьми без конфликтов. Свидетельские показания обиженных исполнителей, которые много знают о вашей компании, вряд ли принесут вам много добра и счастья.

Итого. Работайте с самозанятыми, это действительно выгодно. Тем более теперь вы знаете, как защититься.