Оптимизируем налоги правильно: что говорит НК, от каких рискованных схем лучше отказаться в 2023 году

[Собака]

Поговорим о статье 54.1 НК. О том, какие схемы не применять, чтоб не попасть под око ФНС и спать спокойно.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Что гласит Налоговый Кодекс​

Статья 54.1 НК перечисляет три условия для законной оптимизации налогов:

1. Достоверность первичной документации и отчетности. Вы не должны искажать реальный смысл хозяйственных операций.
2. Деловая цель сделки. Цель сэкономить на налогах не годится — попадете на штрафы. Деловая цель должна быть не связана с налоговой оптимизацией. Например, выгоды управления, снижение затрат, захват новых рынков.
3. Реальное исполнение сделки контрагентом. Чтобы получить налоговый вычет, именно контрагент должен выполнить условия договора.

Если компания нарушила условия, и об этом узнала ФНС — назначат ВНП (выездную налоговую проверку) или камеральную. Виноватым сделают недобросовестного контрагента, бухгалтера, либо директора, который не гнушался незаконными налоговыми схемами.

Пара схем, которые точно не доведут вас до добра​

Первая — вы не отражаете доходы. И сильно рискуете нарваться на налоговиков. ФНС вправе определить размер получаемого дохода через банки, других налогоплательщиков, допрос свидетелей.
Самый громкий случай был с сетью ресторанов «Корчма Тарас Бульба» в 2017 году. Налоговики по итогам проверки доначислили 1,2 миллиарда рублей. Собственнику дали 2 года тюрьмы.
Специальные сотрудники (ночные кассиры) стирали из памяти ККТ крупные продажи, некоторые чеки занижали на сумму до 50 % через карты лояльности сотрудников. Наличка не отражалась частично или полностью в ККТ. С клиентами рассчитывались наличкой.
Вторая — уступка долга с дисконтом аффилированному лицу. Схема опасна тем, что налоговики могут увидеть взаимозависимость, согласованность, по которой компания незаконно экономит на налогах:

• одни и те же лица в участвуют в управлении/капитале;
• учредители и должностные лица — родственники;
• согласованные действия;
• цены отклоняются от среднерыночных цифр;
• отсутствует деловая цель.

​

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация