Новые правила контроля наличных и сделок в 2021 году

[BOOX]

Какие схемы обналичивания будут искать уполномоченные лица при проверках.


В рамках борьбы с обналом, специалисты Росфинмониторинга выделили еще несколько признаков, которые будут доказывать противоправные действия со стороны компаний и организаций. Все актуальные схемы обналичивания денег оказались в фокусе внимания проверяющих.
Если внимательно просмотреть новые инструкции, то становится очевидно, что под подозрение попадут многие добросовестные предприниматели. Им придется оправдывать свои действия, передавать на проверку документы и терпеть временную блокировку счетов.

Проанализировав документы Росфинмониторинга, подробно рассказываем, какие схемы обнала будут искать в первую очередь. Предпринимателям придется приготовиться к жесткому контролю.

Теневая инкассация или торговый кэш​

Как работает такая схема обнала? Розничные предприятия перестают инкассировать свою выручку в банк, а наличные деньги «продают» желающим. Компания-покупатель перечисляет средства на расчетный счет розничной компании или даже связанным с ней людям.

Для справки! Такая схема обналичивания денег чаще всего применяется владельцами оптово-розничных рынков, автосалонов, торговых сетей и ресторанов.

Борьба против теневой инкассации сводится к тому, что налоговики устраивают рейды по компаниям и на месте проверяют соблюдение кассовой дисциплины. Если инспекторы видят, что при продаже ККТ не используется — налагают штраф, который согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ составляет ¾ от непробитой суммы.

Кроме того, Министерство финансов РФ, вместе с Федеральной налоговой службой, хотят ужесточить контроль за применением ККТ на розничных рынках:

• Планируется сократить перечень случаев, когда ККТ применять не нужно.
• Контролировать соблюдение дисциплины поручат компаниям, которые управляют этими рынками.

Одновременно налоговики ищут фирмы-однодневки среди покупателей. Если реализацию признают фиктивной, то снимут входной вычет и расходы. Поступившие деньги квалифицируют как прочий доход с доначислением налогов.

Схема с исполнительными листами​

Описание схемы обнала. Организатор схемы — однодневка или офшорная компания — подает в суд, чтобы получить исполнительный лист на возврат фиктивного долга. Полученный документ предъявляют в банк или судебным приставам, которые удерживают или взыскивают деньги в пользу заявителя.

Как будут выявлять такую схему? Данный способ ухода от налогов известен налоговикам давно и сегодня любые выплаты по исполнительным листам сразу попадают в перечень «подозрительных операций».

По указанию Центрального Банка России все банки применяют к получателю денег нормы Закона №115‑ФЗ. Конечно, финансовые учреждения не имеют полномочий блокировать деньги получателя, но сроки обналичивания заметно растягиваются, что заметно нивелирует пользу от подобных действий.

Медиативные соглашения​

Вообще, заключение медиативного соглашения – один из способов урегулирования спорных вопросов между компаниями. Но сегодня их с успехом используют в целях обналичивания денежных средств.

По своей сути способ представляет собой модификацию схемы с исполнительными документами. Но здесь еще желательно иметь «своего» нотариуса, который будет задавать как можно меньше вопросов.

Для справки! Нотариально удостоверенные медиативные соглашения приравнены к исполнительным листам. Аналогичным образом используют их нотариально засвидетельствованные копии.

Налоговые инспекторы уже знают, как отмывают деньги через ИП таким способом, но эффективных методов борьбы не предусмотрено. Сейчас чиновники планируют внести в законодательство поправки, которые обяжут нотариусов проверять, насколько реальны долги их клиентов. Прямо сейчас такой обязанности за ними нет, существует пробел в законодательстве, которым пользуются некоторые бизнесмены

 

[BOOX]

Часть 2

Как обналичивают денежные средства путем закупки товаров у населения:​

Способ не самый простой и оставляет немало следов, но им все еще пользуются многие предприниматели, которым нужно снизить налоговую нагрузку.

Как происходит обнал в этом случае? Деньги снимают через банк, объясняя такую необходимость тем, что нужно рассчитаться за товары, которые были закуплены у населения:

• металлолом,
• сельхозпродукция,
• драгоценности и т.д.

На самом деле закупка существует только на бумаге. При этом в банк передаются фиктивные договоры и чеки. Такие документы особо никто не проверяет, а они подтверждают якобы произведенные расчеты с гражданами.

Внимание! Если банковские алгоритмы обнаружат, что предприниматель в течение недели снял более 30% от своих оборотов по счетам, операцию сочтут подозрительной и передадут на углубленную проверку.

В рамках борьбы с данным способом обналичивания денег, налоговые инспекторы будут анализировать всю документацию: проверят акты закупки, сверят паспортные данные, изучат подписи, допросят продавцов.

Обналичка через ИП:​

Суть схемы. Компания заключает фиктивный договор с ИП на выполнение каких-то услуг, которые трудно измерить или подсчитать.

Обычно предметом договора становятся:

• консалтинг,
• маркетинг,
• реклама,
• обслуживание компьютеров,
• установка программного обеспечения и пр.

Деньги уходят на расчетный счет ИП в счет оплаты за выполнение услуг. При этом сам индивидуальный предприниматель использует патент или применяет УСН с объектом «доходы». Далее денежные средства обналичиваются стандартными методами, но потом передаются заказчику (с учетом комиссии исполнителя).

Выявление налоговых схем с участием ИП давно уже поставлено на поток, налоговики прекрасно знают все способы и возможности. Сотрудники ФНС всегда проверяют договора и крупные сделки с ИП. Контроллеры смотрят, насколько реальны документы, соответствуют ли цены рыночным.

Инспекция может обнаружить:

• Что у ИП просто нет ресурсов, чтобы выполнить сделку.
• В документообороте подозрительно отсутствуют акты приема/передачи.
• Взаимозависимость ИП с партнерами (есть признаки трудовых отношений – тогда такой договор объявят трудовым, с начислением налогов по зарплате).

Внимание! Перевод денежных средств со счета ИП на личный счет физлица практически всегда получает метку «подозрительный» и операция попадает под усиленный контроль банк.

Нельзя забывать про «заградительные комиссии» банков. Когда индивидуальный предприниматель снимает из кассы либо через карту суммы свыше 500–700 тыс. руб. в месяц, комиссия банка резко увеличивается и достигает 10–15%. Такая схема обнала становится совсем не выгодной.

Обналичка через сотовых операторов:​

Юридическое лицо перечисляет деньги на лицевой счет абонента-физлица. Затем договор расторгают. Денежные средства (баланс), оставшийся на счете, абонент получит наличными в кассе оператора сотовой связи.

Как ловят обнальщиков в этом случае? Здесь достаточно просто. С 2021 года всех сотовых операторов заставили соблюдать Закон №115‑ФЗ. Теперь они должны контролировать транзакции на сумму больше 100 тыс. руб., включать их в перечень подозрительных, а информацию передавать в налоговые структуры.

 

[BOOX]

Часть 3

Схема обналички с комиссией по трудовым спорам:​

Суть схемы обналичивания денежных средств достаточно проста. Дело в том, что решения КТС имеют статус исполнительного листа. То есть, один из работников просто предъявляет этот документ в банк работодателя, а тот обязан списать деньги со счета фирмы в пользу пострадавшего. Далее стандартный вывод средств в виде налички.

Налоговая пока не придумала способов борьбы. Но банки будут максимально затягивать процесс выдачи денег — растянут сроки до семи дней. Однако совсем отказаться исполнять решение КТС финансовые организации не могут, так как получат штраф или вовсе нарвутся на иск от гражданина.

Министерство юстиции РФ будет ужесточать порядок проверки решений КТС. Планируется привлекать судебных приставов, чтобы проводить детальный анализа ситуации.

Это интересно! В планах государства — запуск еще одной контрольной платформы​

Банк России планирует запустить новую систему контроля KYC (know your customer, или так называемый «светофор»). Она похожа на АСК НДС. Система контроля станет межбанковской и, согласно планам специалистов, должна быть внедрена к началу 2022 года.

Что будет делать «светофор» KYC? Система будет в режиме «реального времени» отслеживать все операции всех компаний и предпринимателей в совокупности по всем счетам всех банков. Далее продвинутые алгоритмы выстроят деревья связей по всем цепочкам платежей.

Итогом работы станет то, что всех представителей бизнеса поделят на три цвета:

• Зеленый сектор. Никаких подозрений по операциям. Таких предпринимателей и компании беспокоить не будут.
• Желтый сектор. Есть сомнительные транзакции, но многие операции выглядят реальными. Возможен контроль, особенно при появлении дополнительных подозрений.
• Красный сектор. Множество непонятных переводов, обналичка денежных средств, сомнительные связи и пр. Если субъект попадет в красный сектор, его операции запретят, а деньги заблокируют. Далее клиент должен доказать, что операция легальна. В противном случае его счет закроют в одностороннем порядке, а остаток пойдет в доход государству.

Миксерная обналичка:​

В данном случае безналичные деньги движутся по длинной и запутанной цепочке счетов подставных физических лиц — «дропов». В конце цепочки безналичные деньги обналичивают.

Способы борьбы с таким явлением уже опробованы и прекрасно работают. Банковские алгоритмы сегодня анализируют не только персональные данные клиентов. Под контролем и другие факторы:

• совпадают ли место и время прохождения идентификации или доставки карты;
• проверяют банкоматы, где последовательно получали наличные деньги;
• совпадают ли IP-адреса и реквизиты устройств;
• проверяют поля комментариев.

Для справки! Сейчас налоговые схемы с применением «миксеров» не актуальны: слишком большой контроль со стороны финансовых организаций и высокий риск получить блокировку счетов.

Веерная обналичка:​

Деньги поступают от самых разных компаний на счет одного юридического лица, который является фирмой-однодневкой. Практически сразу все деньги выводятся: зарплата несуществующим сотрудникам, выдача пособий, займов и прочее.

Чтобы обойти банковские системы автоматического контроля, средства обналичивают постепенно и небольшими суммами.
Как борются с веерной обналичкой? Банковские учреждения установили лимиты на зачисление средств от юридических лиц и ИП. Алгоритмы в автоматическом режиме контролируют все счета, выявляют слишком активных плательщиков. Далее юрлиц и получателей денег заносят в черные списки, передают сведения в налоговую.

 

[BOOX]

Часть 4

Схема обналичивания денег - выплата аванса по зарплате:​

Схема применяется, когда нужно вывести остаток со счета, заблокированного по правилам Федерального закона №115‑ФЗ.

Для справки! При выплате аванса по зарплате НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются. Этим пользуются, когда нужно вывести остаток денег. Поступившие на счета номинальных работников средства обналичиваются стандартными способами.

Почему такая схема обналичивания денег может не сработать? По правилам, выплачивать аванс дважды нельзя, а значит, банк запросит подтверждение уплаты налогов. Кроме того, не стоит забывать, что все зарплатные проекты проходят дополнительную проверку.

Банк имеет право отправить сотрудников своей службы безопасности по адресу компании, чтобы они лично убедились в наличии сотрудников, которым якобы перечисляется аванс.

Дополнительные подозрительные признаки, которые приведут к блокировке счетов или операции:

• создание компании или смена руководства незадолго до обращения в банк;
• отсутствие других, присущих обычной деятельности, платежей по счету;
• деньги на зарплату не накапливаются, а сразу поступают большой суммой;
• выплата зарплаты нерегулярная;
• уровень зарплат превышает среднеотраслевые показатели;

Уплата налога за третье лицо:​

Модификация схемы «теневой инкассации». Используют, чтобы уйти от процедур контроля со стороны банка.

Заказчики наличных не перечисляют деньги напрямую на счет розничной компании. Они уплачивают за нее налоговые или таможенные платежи.
Для борьбы с подобными методами и налоговыми схемами, Росфинмониторинг сообщил банкам подробности данного способа. Ожидается, что финансовые организации перестроят внутренние системы автоматического контроля для эффективного выявления подобных операций.

Криптопрачечные:​

Новая схема обнала в России. Безналичные рубли вносят на Киви-кошельки. Далее происходит закупка биткоинов (или любых других цифровых валют). Потом обратный процесс: продажа цифровых активов. Ну а «отмытые» наличные средства выводят через обычные банковские карты.

Способы борьбы с криптопрачечными пока сырые и не слишком эффективны. Однако последние поправки в Закон №115‑ФЗ откроют перед налоговыми инспекторами определенные возможности. Теперь контроллеры смогут увидеть и проанализировать все операции с цифровыми финансовыми активами.

Кроме того, Росфинмониторинг обязал банки оценивать подозрительность подобных операций с последующей реакцией на сомнительные сделки. Банки также теперь обязаны реагировать на запросы правоохранителей: им придется показать схемы движения средств с указанием номеров кошельков, даты и времени транзакций, IP-адреса.