Согласно ст. 161 НК, НДС-агенты это те, кто занимается:
приобретением чего-либо у иностранных организаций и предпринимателей, не зарегистрированных в РФ. Но сделка должна быть в России, а операция — облагаться НДС.
продажей в качестве посредника по договорам с участием в расчетах, не зарегистрированного в РФ недвижимого имущества с открытием счета в банках на территории РФ.
арендой или приобретением государственного имущества у органов власти;
покупкой лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и сплавов, макулатуры.
Лица на всех режимах налогообложения.
Налоговый агент по НДС должен:
исчислить, удержать и уплатить налог в бюджет из денег налогоплательщика, которые находятся в распоряжении НДС-агента;
письменно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог и сумме.
вести учет доходов, которые начислили и выплатили, и налогов, которые исчислили, удержали и уплатили в бюджет, по каждому налогоплательщику;
выставлять за налогоплательщика счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж.
представлять в ИФНС документы, декларации, пояснения, регистры бухгалтерского и налогового учета, первичку и т.п.
При приобретении товаров, работ, услуг, которые не облагаются НДС счет-фактуру можно не составлять. Например, при аренде земли у госорганов.
При покупке товаров, работ, услуг у иностранного лица сумма НДС в общем случае определяется по формуле:
Сумма НДС х стоимость товаров с учетом НДС в рублях по курсу х 20/120 (10/110).
Это значит, что НДС нужно удерживать из денег, причитающихся иностранцу. И он, соответственно, получит сумму дохода за минусом удержанного налога. Во избежание недоразумений необходимо еще на стадии заключения договора объяснить иностранцу ситуацию с НДС и установить в договоре цену с учетом НДС.
И затем для расчета налога умножить полученный результат на расчетную ставку 20/120 (10/110).
Налог рассчитывается при каждом перечислении оплаты (предоплаты) за товар иностранцу. Оплачивается в свою налоговую в общем порядке ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого следующего квартала. Если же это работы или услуги, заплатить налог надо одновременно с перечислением денег иностранцу.
Для этого в банк надо сделать в банк две платежки — на перечисление денег контрагенту и на перечисление НДС в бюджет.
Если не уплатить НДС в срок, налоговая может оштрафовать на 20% от суммы. За несвоевременное удержание – пени. Но штрафа можно избежать, если обнаружили неуплату до срока представления декларации за текущий квартал и уплатили необходимую сумму и пени.
Агентские схемы на самом деле очень интересные и открывают большое поле для оптимизации.
приобретением чего-либо у иностранных организаций и предпринимателей, не зарегистрированных в РФ. Но сделка должна быть в России, а операция — облагаться НДС. продажей в качестве посредника по договорам с участием в расчетах, не зарегистрированного в РФ недвижимого имущества с открытием счета в банках на территории РФ. арендой или приобретением государственного имущества у органов власти; покупкой лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и сплавов, макулатуры.Лица на всех режимах налогообложения.
Налоговый агент по НДС должен:
исчислить, удержать и уплатить налог в бюджет из денег налогоплательщика, которые находятся в распоряжении НДС-агента; письменно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог и сумме. вести учет доходов, которые начислили и выплатили, и налогов, которые исчислили, удержали и уплатили в бюджет, по каждому налогоплательщику; выставлять за налогоплательщика счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж. представлять в ИФНС документы, декларации, пояснения, регистры бухгалтерского и налогового учета, первичку и т.п.При приобретении товаров, работ, услуг, которые не облагаются НДС счет-фактуру можно не составлять. Например, при аренде земли у госорганов.
При покупке товаров, работ, услуг у иностранного лица сумма НДС в общем случае определяется по формуле:
Сумма НДС х стоимость товаров с учетом НДС в рублях по курсу х 20/120 (10/110).Это значит, что НДС нужно удерживать из денег, причитающихся иностранцу. И он, соответственно, получит сумму дохода за минусом удержанного налога. Во избежание недоразумений необходимо еще на стадии заключения договора объяснить иностранцу ситуацию с НДС и установить в договоре цену с учетом НДС.
И затем для расчета налога умножить полученный результат на расчетную ставку 20/120 (10/110).
Налог рассчитывается при каждом перечислении оплаты (предоплаты) за товар иностранцу. Оплачивается в свою налоговую в общем порядке ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого следующего квартала. Если же это работы или услуги, заплатить налог надо одновременно с перечислением денег иностранцу.
Для этого в банк надо сделать в банк две платежки — на перечисление денег контрагенту и на перечисление НДС в бюджет.Если не уплатить НДС в срок, налоговая может оштрафовать на 20% от суммы. За несвоевременное удержание – пени. Но штрафа можно избежать, если обнаружили неуплату до срока представления декларации за текущий квартал и уплатили необходимую сумму и пени.
Агентские схемы на самом деле очень интересные и открывают большое поле для оптимизации.
