- Специальный корреспондент
Плюсы работы с самозанятыми известны:
- не нужно платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
- не нужно отчислять взносы на обязательные виды страхования: пенсионное, медицинское и социальное;
- не нужно выделять рабочее место и нести другие сопутствующие затраты.
Признаки налоговой схемы, с точки зрения налогового органа
1. Организационная зависимость самозанятого от заказчика, то есть:- самозанятый зарегистрировался в этом статусе по требованию заказчика;
- заказчик сам распределяет самозанятых по объектам, исходя из производственной необходимости;
- заказчик определяет режим работы самозанятых, в том числе продолжительность рабочего дня, время обеденного перерыва и отдыха;
- работники заказчика непосредственно руководят и контролируют работу самозанятых на объектах.
- самозанятый выполняет работу (оказывает услуги) полностью с использованием материалов, инструментов и оборудования заказчика;
- у самозанятого нет собственных ресурсов и оборудования для выполнения работы.
Эти признаки, по мнению налоговиков, могут говорить о том, что
- самозанятые лишены предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности;
- оформление сотрудников самозанятыми является «фиктивным» и прикрывает цель по уклонению от уплаты налогов;
- выплаты «самозанятым» можно квалифицировать как доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
- эти доходы подлежат налогообложению по ставке 13% и требуют уплаты страховых взносов.
Способы снижения рисков при работе с самозанятыми
Расскажем, как снизить риски.Проверьте самозанятого
Перед заключением договора запросите у него справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (КНД 1112035). После проверьте его статус налогоплательщика на специальном .Наведите справки, есть ли у самозанятого другие источники дохода, кроме вас. Тот факт, что вы для него — единственный заказчик, может привлечь внимание налогового органа.
Не оформляйте отношения с самозанятыми — бывшими сотрудниками
Законодательство запрещает заключать договоры с самозанятым, если в течение последних двух лет он был вашим работником. Это прямое требование закона ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» № 422-ФЗ (п. 8 ч. 2 ст. 6).Ситуация: «В компании есть сотрудник, который планирует уволиться и переехать жить в другой регион. Но у меня есть желание продолжить с ним работу по ряду проектов. Он тоже не против. Как быть в такой ситуации, возможно ли заключить с ним договор как с самозанятым?»
Ответ: «Нет».
Не склоняйте контрагента к регистрации в качестве самозанятого
Тем более, не делайте этого в отношении ваших бывших и текущих сотрудников. И не помогайте при регистрации, открытии счета, оформлении документов и т. д.Ситуация: «Нанимала специалиста для настройки таргетированной рекламы. Сразу обозначила, что штатной должности в компании на эту позицию нет. Рассказала, что нам удобнее будет работать либо с оформленным ИП, либо с самозанятым. Он решил оформиться как самозанятый, а до этого с другими заказчиками он работал по налу. Насколько для меня это может быть чревато?»
Ответ: Если специалист в дальнейшем скажет в налоговой инспекции, что он фактически являлся вашим работником, а статус самозанятого оформил по требованию работодателя, то проблемы могут быть.
Соблюдайте дистанцию с самозанятым
Заказчик не должен указывать самозанятому, в какое время он может работать, а когда — отдыхать. В свою очередь, самозанятый не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка заказчика, а также получать командировочные, отпуска и больничные. Взаимоотношения с самозанятыми нужно выстраивать также, как с любым сторонним контрагентом.Проследите, чтобы договор с самозанятым, даже отдаленно не напоминал трудовой договор
- В договоре не нужно прописывать ежедневное выполнение каких-либо обязанностей — включите в договор конкретный перечень работ (услуг) и ожидаемый результат, за который самозанятый получит вознаграждение. Например, подготовить пакет документов по судебному спору, разработать конструкторскую документацию согласно техническому заданию и т.д.
- Договор не может быть бессрочным — предусмотрите четкие сроки выполнения работ (оказания услуг), а также ответственность за их несоблюдение.
- В договоре должно быть указано, что самозанятый выполняет работы (оказывает услуги) с использованием собственных ресурсов (оборудования, инструмента, материалов). В идеале самозанятый не должен пользоваться ресурсами заказчика.
Ответ: «Важно не само по себе изменение гонорара, а оплата за конкретные объемы работ, которые выполняет самозанятый. Если ежемесячно объем работ меняется, соответственно будет меняться и размер вознаграждения. При ежемесячном выполнении одних и тех же работ за одно и то же вознаграждение повышаются риски признания этих отношений трудовыми».
Тщательно оформляйте документы, подтверждающие работу с самозанятым
- Оплата по договору должна быть привязана к выполнению конкретных объемов работ (услуг).
- Результаты выполнения работ (оказания услуг) должны быть подтверждены актами и чеками. В актах должны быть описаны фактически оказанные услуги с указанием вида услуги, единиц измерения, количества, цены и т.д. К акту желательно приложить документы, подтверждающие фактическое оказание услуг.
- Важно хранить не только договор с самозанятым, но и акты и чеки, подтверждающие факт выполненных работ (оказанных услуг).
