Кому, как и когда нужно платить налоги на криптовалюты, а также какое наказание грозит за неуплату.
Правовой статус криптовалют в России
Чтобы разобраться в налогообложении дохода от криптовалют, нужно понять, какой правовой статус у этого типа активов в России.Сейчас криптовалюты регулируются «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Так как в общем случае криптовалюты причисляются к цифровым валютам, согласно закону, они являются имуществом, но не могут быть использованы в качестве платежного средства.
Имущество может быть использовано для получения дохода, поэтому заработок от использования криптовалют облагается налогом.
Какие действия с криптовалютами облагаются налогом
Налогом облагается только полученный доход. За хранение и покупку не нужно платить налоги и декларировать. Исключением являются чиновники и их родственники. Им нужно в том числе и криптовалюты.К способам получения дохода, за которые нужно платить налоги, относится любая деятельность с использованием криптовалют, прибыль от которой превышает расходы. Например, если вы купили 1 биткоин за $30 000, наторговали в плюс на $5000, а по итогу курс спустился до $20 000. Вы остались в минусе на $5000 и ничего не заработали, получается, что налог не нужно платить.
К способам получения дохода относится:
- разнообразные способы торговли;
- фарминг;
- стейкинг;
- инвестиции в проекты, которые выплачивают дивиденды;
- предоставление активов в кредит.
Кто и какие налоги должен платить
Налог зависит от статуса лица, получающего доход от криптовалют. Для физлиц, юрлиц, ИП и самозанятых механизм будет разным. Давайте подробнее разберемся в налогообложении и декларировании дохода для каждой группы.Как физлицам платить налог на доход от криптовалют
Физлица должны декларировать свой доход. Им нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. К доходам относится вся прибыль с реализации криптоактивов за вычетом расходов на покупку.Все доходы, полученные в течение года, должны складываться и подаваться в декларации до 30 апреля. Учитывается доход в период до 31 декабря прошедшего года включительно. То есть в 2024 году подается декларация за доходы за 2023 год.
Доход от каждого криптоактива отдельно соотносится с расходами без учета неиспользуемой части. Данные должны быть подтверждены информацией с бирж и других платформ, где происходили операции. Если покупки совершались с карты или банковского счета, то также нужно приложить выписки.
Расчеты производятся в рублях. Если операции производились в иностранных валютах, необходимо пересчитывать по курсам на момент продажи и покупки.
Подать декларацию 3-НДФЛ онлайн можно через и , но для этого нужна усиленная квалифицированная подпись. Также можно прийти в ФНС или МФЦ по месту прописки или отправить декларацию по почте.
Для декларирования дохода от криптовалют используется код 09. Он обозначает доход от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.
Налог рассчитывается по ставке 13% при доходе до 5 млн рублей и по ставке 15% при доходе от 5 млн рублей.
Как юрлицам платить налог на доход от криптовалют
Юрлицам нужно платить налог на прибыль по ставке 20%. Декларировать доходы нужно не позднее 25 дней с даты окончания отчетного периода и не позднее 25 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом.Для налога на прибыль налоговый период составляет 1 календарный год, а отчетные периоды делятся на:
- квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Как ИП платить налог на доход от криптовалют
ИП необходимо выбирать подходящую под работу с криптовалютами систему налогообложения.УСН
Упрощенная система налогообложения дает возможность платить 6%, если налогом облагается доход, и 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов. Важно учитывать, что статьи четко определены и к ним не относится покупка криптовалюты, поэтому ставка в 15% будет невыгодной.При регистрации ИП для работы с криптовалютой лучше проконсультироваться с юристом, чтобы выбрать подходящие вид деятельности и систему налогообложения.
ПСН
Патентная система налогообложения не совместима с получением дохода от реализации криптоактивов, так как такой ей не предусматривается.Как самозанятым платить налог на доход от криптовалют
Самозанятые . Они не могут использовать смягченный налог при реализации криптовалют, так как криптовалюты относятся к имуществу.Однако, самозанятые могут облагать налогом доходы от майнинга, так как это не запрещено. Пока закон о налогообложении майнинга не принят, никаких ограничений для самозанятых нет.
Что будет за неуплату налогов с криптовалюты
Платить налоги очень важно, так как можно нарваться на неприятный штраф и даже получить тюремный срок.Срок давности по налоговым нарушениям — 3 года, но может быть и больше. Давайте разберемся в механизме расчета срока давности.
Предположим, что вы как юрлицо не уплатите налоги за 2023 год в срок, то есть до 28 марта 2024 года. Срок давности отсчитывается со дня совершения правонарушения, то есть с 29 марта, но тут есть один нюанс.
Так как правонарушение было совершено уже в 2024 году, который является новым налоговым периодом, то срок давности будет отсчитываться с окончания этого периода — с 1 января 2025 года.
Физлица и ИП
Если декларация 3-НДФЛ не была предоставлена до 30 апреля, то за каждый месяц просрочки будет начисляться 5% от суммы налога. Минимальный штраф — 1000 рублей.
Если декларация 3-НДФЛ не была предоставлена до 30 апреля и налог не был уплачен до 15 июля, то:
- штраф составит 20% от налога при неумышленный просрочке;
- 40% при умышленной.
Получается, что спустя три месяца с даты окончания периода для подачи декларации нужно будет оплатить до 55% от налога и сам налог. Штраф за просрочку подачи декларации не может превышать 30% от суммы налога, но к штрафу за неуплату это не относится.
Если сумма неуплаченного налога будет больше 2,7 млн рублей, то нарушителю грозит один из вариантов:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей или заработная плата или другой доход за период от 1 до 2 лет;
- принудительные работы на срок до 1 года;
- арест на срок до 6 месяцев;
- тюремное заключение на срок до 1 года.
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей или заработная плата или другой доход за период от 1,5 до 3 лет;
- принудительные работы на срок до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 3 лет.
Юрлица
С юрлиц спрос намного больше, чем с физлиц. За каждый документ, который не был сдан в срок, юрлицо получает .За уклонение от уплаты налогов юрлицо получит дополнительное наказание. Его размер определяется суммой неуплаченных налогов:
- крупный размер — от 15 млн рублей за три года;
- особо крупный размер — от 45 млн рублей за три года.
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1 до 2 лет;
- принудительные работы до 2 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность на срок до 3 лет;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность на срок до 3 лет.
- штраф от 200 000 до 500 000 рублей;
- штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от 1 до 3 лет;
- принудительные работы до 5 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность на срок до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью или занимать определенную должность на срок до 3 лет.
Советы по уплате налогов
- Не забывайте подавать декларации и платить налоги вовремя.
- Рассчитывайте доходы и расходы правильно. Учитывайте, что расчеты производятся в рублях по курсу, который был на момент операций с криптовалютами.
- Не пытайтесь обмануть налоговую, за это тоже предусмотрен штраф.
- Перепроверяйте все данные перед подачей деклараций.
- Следите за изменениями в законодательстве.
