Управление имуществом компании – один из основных вопросов бизнеса. Всё, что заработано непосильным трудом, важно уберечь и сохранить, чтобы использовать от слова польза.
И иногда вывести имущество за пределы компании бывает необходимо.
Во-первых, оно может быть слишком привлекательным для кредиторов, налоговиков, рейдеров и прочих желающих поживиться.
Во-вторых, в случае запуска инвестиционного проекта есть необходимость выделить часть имущества, которая будет в нём участвовать.
Уже действующие обязательства и риски компании на него не должны распространяться.
В-третьих, если существует группа компаний, где назрела необходимость перераспределить финансовые потоки – совершенно ни к чему лишние налоговые потери.
Рассмотрим три способа безналоговой передачи имущества:
1. Вклад в уставный капитал
2. Вклад в имущество компании без увеличения уставного капитала
3. Реорганизация компании в форме выделения
И подробнее о каждом.
1. Вклад в уставный капитал
Участники общества в качестве вклада в уставный капитал могут внести деньги, иное имущество, ценные бумаги и имущественные права.
Это возможно, как в момент регистрации, так и позже, в процессе деятельности. Дополнительный вклад в акционерном обществе – это покупка акций при допэмиссии.
Самое приятное в том, что вклад в УК не облагается налогом на прибыль, независимо от способа внесения (п.1 ст.251 НК).
Если компания вносит вклад в УК основными средствами или нематериальными активами, нужно восстановить НДС, ранее принятый по этому имуществу к вычету, в сумме, пропорциональной его остаточной стоимости, без учёта переоценки (п.3 ст.170 НК).
Принимающая сторона после постановки имущества на баланс может принять эту же сумму НДС к вычету (п.8 с.172, п.11 с.171 НК).
То есть, при такой операции дополнительных налогов для собственника бизнеса фактически не возникает.
Да, и вот ещё что – для передачи имущества в уставный капитал нужно провести его независимую оценку. Это дополнительные, но необходимые расходы (п.2 ст.66.2 ГК).
В будущем, в случае отчуждения доли в обществе, это поможет уменьшить доходы в целях налогообложения:
- при продаже доли – на расходы по приобретению имущества;
- при выходе из состава учредителей – на сумму вклада в уставный капитал;
- при ликвидации Общества – на сумму фактически оплаченной стоимости доли.
На сегодня всё. Ещё два способа безналоговой передачи имущества в следующем посте.
И иногда вывести имущество за пределы компании бывает необходимо.
Во-первых, оно может быть слишком привлекательным для кредиторов, налоговиков, рейдеров и прочих желающих поживиться.
Во-вторых, в случае запуска инвестиционного проекта есть необходимость выделить часть имущества, которая будет в нём участвовать.
Уже действующие обязательства и риски компании на него не должны распространяться.
В-третьих, если существует группа компаний, где назрела необходимость перераспределить финансовые потоки – совершенно ни к чему лишние налоговые потери.
Рассмотрим три способа безналоговой передачи имущества:
1. Вклад в уставный капитал
2. Вклад в имущество компании без увеличения уставного капитала
3. Реорганизация компании в форме выделения
И подробнее о каждом.
1. Вклад в уставный капитал
Участники общества в качестве вклада в уставный капитал могут внести деньги, иное имущество, ценные бумаги и имущественные права.
Это возможно, как в момент регистрации, так и позже, в процессе деятельности. Дополнительный вклад в акционерном обществе – это покупка акций при допэмиссии.
Самое приятное в том, что вклад в УК не облагается налогом на прибыль, независимо от способа внесения (п.1 ст.251 НК).
Если компания вносит вклад в УК основными средствами или нематериальными активами, нужно восстановить НДС, ранее принятый по этому имуществу к вычету, в сумме, пропорциональной его остаточной стоимости, без учёта переоценки (п.3 ст.170 НК).
Принимающая сторона после постановки имущества на баланс может принять эту же сумму НДС к вычету (п.8 с.172, п.11 с.171 НК).
То есть, при такой операции дополнительных налогов для собственника бизнеса фактически не возникает.
Да, и вот ещё что – для передачи имущества в уставный капитал нужно провести его независимую оценку. Это дополнительные, но необходимые расходы (п.2 ст.66.2 ГК).
В будущем, в случае отчуждения доли в обществе, это поможет уменьшить доходы в целях налогообложения:
- при продаже доли – на расходы по приобретению имущества;
- при выходе из состава учредителей – на сумму вклада в уставный капитал;
- при ликвидации Общества – на сумму фактически оплаченной стоимости доли.
На сегодня всё. Ещё два способа безналоговой передачи имущества в следующем посте.
