- Специальный корреспондент
Предприниматели часто переводят деньги со своего расчетного счета на банковские карты. Например, для выплаты вознаграждения исполнителям или зарплаты персоналу. На первый взгляд простые операции могут обернуться большими проблемами, если не соблюдать требования законодательства.
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Государство следит за тем, как ИП исполняет свои обязательства через движения по расчетным счетам в банках. В соответствии с законом № 115-ФЗ от 07.08.2001 на кредитные учреждения возложена обязанность контролировать, проверять и блокировать сомнительные сделки, в том числе и при переводе денег на счета и карты физических лиц.
В помощь банковскому сектору с 1 июля 2022 года работает «Знай своего клиента» – сервис Центробанка, который, используя сведения из открытых и закрытых источников, присваивает бизнесу степени риска с точки зрения нарушения налогового, таможенного, антикоррупционного и антитеррористического законодательства. Соответственно, чем выше уровень риска ИП, тем пристальнее будет оказанное ему внимание со стороны обслуживающих банков.
Внимание и сомнение в правомерности у банка и контролирующих органов могут вызывать частые или крупные переводы денежных средств на счета физлиц и личные карты предпринимателя, так как за ними могут скрываться (постановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16):
Это не означает, что любой перевод денег физлицу или самому себе будет заблокирован. Но для минимизации риска блокировки счета в самый неподходящий момент (например, при оплате крупной поставки) необходимо следовать букве закона и не нарушать правила перечисления средств на карты физлиц.
Предприниматель вправе оплачивать бизнес-картой и личные расходы, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Но перевод денежных средств на личные счета, не связанные с бизнесом, упростит учет расходов при определении налогооблагаемой базы, если ИП применяет ОСНО, УСН или АУСН «доходы минус расходы».
Главное – помнить, что перечислить некоторую сумму себе на личные нужды предприниматель вправе только после уплаты налогов (письмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905).
Заплатить налоги и спать спокойно, в вопросе вывода денег с бизнес-счета на личный – хорошо, но недостаточно. Также важно правильно оформить поручение на перечисление денег: указывайте в поле 20 вид зачислений «35», а в назначении платежа используйте формулировки:
Перечисляйте зарплату регулярно – не реже двух раз в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК). И помните, что при работе с персоналом, приоритет выплат должен быть отдан именно расчетам по оплате труда нежели выводу денег на личные нужды.
Старайтесь вместить в назначение платежа максимум информации: номер и дату договора, а также, за какие работы или услуги ИП перечисляет гонорар исполнителю.
Если очень нужно помочь близкому человеку, лучше сначала вывести деньги на свой счет или карту, и только потом перевести родственнику.
Максимальная прозрачность при проведении платежей и работа с исполнителями, с чистой репутацией с точки зрения налогового законодательства и 115-ФЗ, – залог того, что платежи будут проходить без приостановок. И если банк усомнился в легальности сделки, не нужно негативно на это реагировать.
Постарайтесь оперативно предоставить в банк документы (договоры, акты, приказы и другие), на основании которых производите расчеты, и объяснить ситуацию банковским работникам.
В чем проблема
Деньги, которые поступают на счет ИП – это его доходы от бизнеса. Но, прежде чем распоряжаться ими в личных целях, по закону предприниматель обязан оплатить налоги (письмо УФНС по г. Москве от 28.05.2009 № 20-14/2/05409), взносы и иные обязательные платежи, произвести расчеты с поставщиками, кредиторами, персоналом.Государство следит за тем, как ИП исполняет свои обязательства через движения по расчетным счетам в банках. В соответствии с законом № 115-ФЗ от 07.08.2001 на кредитные учреждения возложена обязанность контролировать, проверять и блокировать сомнительные сделки, в том числе и при переводе денег на счета и карты физических лиц.
В помощь банковскому сектору с 1 июля 2022 года работает «Знай своего клиента» – сервис Центробанка, который, используя сведения из открытых и закрытых источников, присваивает бизнесу степени риска с точки зрения нарушения налогового, таможенного, антикоррупционного и антитеррористического законодательства. Соответственно, чем выше уровень риска ИП, тем пристальнее будет оказанное ему внимание со стороны обслуживающих банков.
Внимание и сомнение в правомерности у банка и контролирующих органов могут вызывать частые или крупные переводы денежных средств на счета физлиц и личные карты предпринимателя, так как за ними могут скрываться (постановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16):
- нелегальная деятельность;
- оплата за сомнительные услуги и незаконный вывод средств с целью дальнейшего обналичивания и сокрытия истинных целей сделки и ее выгодоприобретателей;
- уход от налогов, так как на некоторых системах налогообложения, расходы уменьшают налогооблагаемую базу.
Это не означает, что любой перевод денег физлицу или самому себе будет заблокирован. Но для минимизации риска блокировки счета в самый неподходящий момент (например, при оплате крупной поставки) необходимо следовать букве закона и не нарушать правила перечисления средств на карты физлиц.
Может ли ИП переводить деньги самому себе и как это делать
Да, ИП может переводить деньги самому себе.Предприниматель вправе оплачивать бизнес-картой и личные расходы, которые не имеют отношения к предпринимательской деятельности. Но перевод денежных средств на личные счета, не связанные с бизнесом, упростит учет расходов при определении налогооблагаемой базы, если ИП применяет ОСНО, УСН или АУСН «доходы минус расходы».
Главное – помнить, что перечислить некоторую сумму себе на личные нужды предприниматель вправе только после уплаты налогов (письмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905).
Заплатить налоги и спать спокойно, в вопросе вывода денег с бизнес-счета на личный – хорошо, но недостаточно. Также важно правильно оформить поручение на перечисление денег: указывайте в поле 20 вид зачислений «35», а в назначении платежа используйте формулировки:
- «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на карту/счет»;
- «Перевод доходов от предпринимательской деятельности на личный счет».
Как ИП переводить деньги физлицам
Ответ на этот вопрос зависит от того, кем именно физлицо приходится предпринимателю:- Работник.
Перечисляйте зарплату регулярно – не реже двух раз в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК). И помните, что при работе с персоналом, приоритет выплат должен быть отдан именно расчетам по оплате труда нежели выводу денег на личные нужды.
- Исполнитель по гражданско-правовому договору.
Старайтесь вместить в назначение платежа максимум информации: номер и дату договора, а также, за какие работы или услуги ИП перечисляет гонорар исполнителю.
- Родственник (друг, знакомый).
Если очень нужно помочь близкому человеку, лучше сначала вывести деньги на свой счет или карту, и только потом перевести родственнику.
Максимальная прозрачность при проведении платежей и работа с исполнителями, с чистой репутацией с точки зрения налогового законодательства и 115-ФЗ, – залог того, что платежи будут проходить без приостановок. И если банк усомнился в легальности сделки, не нужно негативно на это реагировать.
Постарайтесь оперативно предоставить в банк документы (договоры, акты, приказы и другие), на основании которых производите расчеты, и объяснить ситуацию банковским работникам.
