С 2025 года компании и ИП на УСН автоматически становятся плательщиками НДС.
Однако существует возможность получить освобождение от уплаты НДС. Для фирм и ИП на УСН с 2025 года вводится НДС. Но, для большинства спецрежимников законодательством предусмотрена возможность освобождения от уплаты этого налога.
Оформляется освобождение от НДС на УСН путем подачи специального уведомления в установленные сроки и при условии, что доходы не превышают 60 млн рублей с в год. Нужно учитывать все доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в рамках деятельности на УСН.
При превышении этого лимита по доходам, освобождение от НДС на УСН прекращается, фирма обязана платить НДС с момента превышения заданного показателя. Кроме того, освобождение от НДС на УСН распространяется не на все виды деятельности.
Алгоритм действия для освобождения от НДС на УСН
1. Проверка права на освобождение
Прежде всего, необходимо убедиться, что вы имеете право на освобождение от НДС. Освобождение от НДС на УСН в 2025 году предоставляется компаниям и ИП (законопроект 639663-8), если:
2. Подача уведомления об освобождении от НДС
Если вы проверили условия по пункту 1 и соответствуете требованиям для освобождения от НДС, нужно подать специальное уведомление в ИФНС. Сроки подачи уведомления такие:
В нем указывают:
Способы подачи уведомления:
3. Ожидание ответа от налоговой инспекции
В течение 30 рабочих дней после подачи уведомления инспекция должна вынести решение о предоставлении или отказе в освобождении от НДС.
4. Проверка решения налоговой инспекции
Если вы получили решение о предоставлении освобождения, внимательно изучите его. В нем должны быть указаны условия освобождения от НДС и срок действия льготы.
В случае изменения условий освобождения от НДС, необходимо подать новое уведомление. Например, если вы изменили код ОКВЭД.
Применение пониженных ставок НДС
В общем случае ставка НДС для упрощенцев составляет 20%. Этот налог фирма на УСН с объектом «доходы минус расходы» смогут учитывать в составе своих расходов.
Одновременно с этим для упрощенцев предусматривается возможность платить НДС по пониженным ставкам:
Чтобы применять пониженные ставки НДС нужно будет подать в налоговую заявление, в котором указать конкретную выбранную ставку налога.
Заявление, форму которого ФНС утвердит позднее утвердит ФНС, нужно подавать не до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, начиная с которого будете применять пониженные налоговые ставки. В случае одобрения заявления пониженные ставки применяются непрерывно в течение 12 месяцев.
Если работать с пониженными ставками НДС, налог нельзя будет учитывать в составе своих расходов на УСН с объектом «доходы минус расходы».
Однако существует возможность получить освобождение от уплаты НДС. Для фирм и ИП на УСН с 2025 года вводится НДС. Но, для большинства спецрежимников законодательством предусмотрена возможность освобождения от уплаты этого налога.
Оформляется освобождение от НДС на УСН путем подачи специального уведомления в установленные сроки и при условии, что доходы не превышают 60 млн рублей с в год. Нужно учитывать все доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в рамках деятельности на УСН.
При превышении этого лимита по доходам, освобождение от НДС на УСН прекращается, фирма обязана платить НДС с момента превышения заданного показателя. Кроме того, освобождение от НДС на УСН распространяется не на все виды деятельности.
Алгоритм действия для освобождения от НДС на УСН
1. Проверка права на освобождение
Прежде всего, необходимо убедиться, что вы имеете право на освобождение от НДС. Освобождение от НДС на УСН в 2025 году предоставляется компаниям и ИП (законопроект 639663-8), если:
- Доход за 2024 год не превысит 60 000 000 рублей. Для ИП и компаний, которые уже применяют УСН, ключевой показатель - это доход за предыдущий год. Чтобы не платить НДС в 2025 году, ваш доход за 2024 год должен быть меньше 60 миллионов рублей.
- Вы только начинаете применять УСН. Новые компании и ИП смогут сразу получить освобождение от НДС, без учета доходов за предыдущий год.
- Вы переходите на УСН из другого режима налогообложения. В этом случае также необходимо подать уведомление об освобождении от НДС, но дополнительные документы не нужны.
2. Подача уведомления об освобождении от НДС
Если вы проверили условия по пункту 1 и соответствуете требованиям для освобождения от НДС, нужно подать специальное уведомление в ИФНС. Сроки подачи уведомления такие:
- До 31 декабря 2024 года: для тех, кто уже применяет УСН, планирует сохранить этот режим в 2025 году и получить освобождение от НДС.
- В течение 30 дней после перехода на УСН: для тех, кто только начинает применять упрощенку в 2025 году. Уведомление о применении освобождения от НДС на УСН нужно подать по форме, утвержденной ФНС.
В нем указывают:
- Полное наименование организации/ФИО ИП.
- ИНН/КПП.
- Код ОКВЭД.
- Вид налогового режима.
- Сведения об освобождении от НДС.
- Дата и подпись заявителя.
Способы подачи уведомления:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- По почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
- По ТКС.
3. Ожидание ответа от налоговой инспекции
В течение 30 рабочих дней после подачи уведомления инспекция должна вынести решение о предоставлении или отказе в освобождении от НДС.
4. Проверка решения налоговой инспекции
Если вы получили решение о предоставлении освобождения, внимательно изучите его. В нем должны быть указаны условия освобождения от НДС и срок действия льготы.
В случае изменения условий освобождения от НДС, необходимо подать новое уведомление. Например, если вы изменили код ОКВЭД.
Применение пониженных ставок НДС
В общем случае ставка НДС для упрощенцев составляет 20%. Этот налог фирма на УСН с объектом «доходы минус расходы» смогут учитывать в составе своих расходов.
Одновременно с этим для упрощенцев предусматривается возможность платить НДС по пониженным ставкам:
- 5%, если их доходы за минувший год не превысят 250 млн рублей,
- 7%, если доходы не превысят 450 млн рублей.
Чтобы применять пониженные ставки НДС нужно будет подать в налоговую заявление, в котором указать конкретную выбранную ставку налога.
Заявление, форму которого ФНС утвердит позднее утвердит ФНС, нужно подавать не до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, начиная с которого будете применять пониженные налоговые ставки. В случае одобрения заявления пониженные ставки применяются непрерывно в течение 12 месяцев.
Если работать с пониженными ставками НДС, налог нельзя будет учитывать в составе своих расходов на УСН с объектом «доходы минус расходы».
