17.03.2022 проходило расширенное совещание ФНС и МВД с привлечением региональных управлений, на котором обсуждался вопрос эффективности мер, принимаемых в качестве противодействия незаконному возмещению НДС.
Обсуждалось много всяких тем, подвели итоги, которые, как всегда, неутешительные, по всей стране всего 77 уголовных дел возбуждено за 2021 год, а материалов в МВД закинули аж под 800, то есть эффективность отработки около 10%, что никуда не годится.
Жуликам опаснее всего возмещать НДС в Туле, Москве, Брянске и Калмыкии, вообще ничего можно не бояться в Нижнем Новгороде, Новосибирске и Мос.области.
В Чечне, Дагестане, КЧР, Иваново и Рязани вообще материалов нет, то ли там никто не возмещается, то ли вообще нет жуликов.
В Смоленске, Хабаровске и Питере жуликам отказывают в возмещении, в том числе по 54.1, но ничего не направляют в МВД.
Каждое 5 уголовное дело за незаконное возмещение НДС прекращается по мотиву отсутствия состава преступления.
Если налогоплательщик сам уточнился и убрал проблемные вычеты из возмещения, все равно надо передавать материалы в МВД.
Новый порядок возбуждения уголовных дел по материалам налоговых органов на работу по пресечению возмещения НДС не влияет, так как это 159 УК РФ.
Без заявления о возврате НДС на расчётный счёт состав 159 УК РФ все равно имеется.
МВД к работе по пресечению незаконного возмещения НДС должно привлекаться не в конце проверки и не после её окончания, а в её ходе, чтобы успеть провести ОРМ.
Порядок взаимодействия ФНС и МВД определён ещё протоколом от 18 года, а за эти 3 года результат с каждым годом ухудшается, сумма возмещения прёт вверх, а количество уголовных дел неуклонно вниз, что не есть хорошо.
На уровне территорий ФНС и МВД вообще не взаимодействуют, без этого результата не будет, если в 2022 не рванет количество уголовных дел по незаконному возмещению НДС, всем сделают ата-та.
Это коротко о содержании, а теперь комментарий:
Реально, много справедливой критики к обеим структурам от ЦА ведомств, однако, учитывая, что ОРМ по незаконному возмещению НДС должны проводить те же самые замыленные опера УЭБиПК, которые участвуют в десятках выездных проверок, и так же, по идее, должны документировать умысел для реализации материалов по 198 и 199 УК РФ, они же мониторят 199.1 и 199.2, они же типа должны проводить ОРМ по налогово-банкротным составам УК РФ (195-197 статьи), конечно ждать какой-то прорывной результат по всем направлениям одновременно, это бессмысленно.
В итоге попытки провести ОРМ по всем материалам разом ведут к заведомо плачевному результату - отсутствие какого-либо внятного документирования умысла, следов и предметов совершения преступления.
Конечно, пресекать хищения НДС из бюджета надо, с этим нет смысла спорить, однако, во-первых, нужно более чётко определить критерии признаков, по которым ФНС должна направлять материалы в МВД, потому что бухгалтерские и методологические ошибки, а так же отсутствие полного комплекта документов не должны быть уголовно наказуемым деянием.
Сейчас же, откажешь в возмещении - не направишь материалы в МВД - управление проест всю плешь своими псевдоумными мониторингами, устанешь отписываться.
Во-вторых, наверное, все-таки 159 не совсем профильный состав для незаконного возмещения НДС. Не зря недавно родился законопроект с новым составом, статья 159.7 УК РФ - мошенничество в налоговой сфере. Там речь идёт про хищение денежных средств при возмещении налога путем включения заведомо ложных сведений в декларацию.
А хищение это когда уже забрал из бюджета? А если оставил как переплату? Не похитил значит? Или похитил самим фактом отражения переплаты в лицевом счёте? Или намеревался похитить? И без возврата денег тут будет покушение?
В общем, нет предела совершенству, но с возмещением НДС играться не надо, вот наш добрый совет
Обсуждалось много всяких тем, подвели итоги, которые, как всегда, неутешительные, по всей стране всего 77 уголовных дел возбуждено за 2021 год, а материалов в МВД закинули аж под 800, то есть эффективность отработки около 10%, что никуда не годится.
Жуликам опаснее всего возмещать НДС в Туле, Москве, Брянске и Калмыкии, вообще ничего можно не бояться в Нижнем Новгороде, Новосибирске и Мос.области. В Чечне, Дагестане, КЧР, Иваново и Рязани вообще материалов нет, то ли там никто не возмещается, то ли вообще нет жуликов. В Смоленске, Хабаровске и Питере жуликам отказывают в возмещении, в том числе по 54.1, но ничего не направляют в МВД. Каждое 5 уголовное дело за незаконное возмещение НДС прекращается по мотиву отсутствия состава преступления. Если налогоплательщик сам уточнился и убрал проблемные вычеты из возмещения, все равно надо передавать материалы в МВД. Новый порядок возбуждения уголовных дел по материалам налоговых органов на работу по пресечению возмещения НДС не влияет, так как это 159 УК РФ. Без заявления о возврате НДС на расчётный счёт состав 159 УК РФ все равно имеется. МВД к работе по пресечению незаконного возмещения НДС должно привлекаться не в конце проверки и не после её окончания, а в её ходе, чтобы успеть провести ОРМ. Порядок взаимодействия ФНС и МВД определён ещё протоколом от 18 года, а за эти 3 года результат с каждым годом ухудшается, сумма возмещения прёт вверх, а количество уголовных дел неуклонно вниз, что не есть хорошо. На уровне территорий ФНС и МВД вообще не взаимодействуют, без этого результата не будет, если в 2022 не рванет количество уголовных дел по незаконному возмещению НДС, всем сделают ата-та.Это коротко о содержании, а теперь комментарий:
Реально, много справедливой критики к обеим структурам от ЦА ведомств, однако, учитывая, что ОРМ по незаконному возмещению НДС должны проводить те же самые замыленные опера УЭБиПК, которые участвуют в десятках выездных проверок, и так же, по идее, должны документировать умысел для реализации материалов по 198 и 199 УК РФ, они же мониторят 199.1 и 199.2, они же типа должны проводить ОРМ по налогово-банкротным составам УК РФ (195-197 статьи), конечно ждать какой-то прорывной результат по всем направлениям одновременно, это бессмысленно.
В итоге попытки провести ОРМ по всем материалам разом ведут к заведомо плачевному результату - отсутствие какого-либо внятного документирования умысла, следов и предметов совершения преступления.
Конечно, пресекать хищения НДС из бюджета надо, с этим нет смысла спорить, однако, во-первых, нужно более чётко определить критерии признаков, по которым ФНС должна направлять материалы в МВД, потому что бухгалтерские и методологические ошибки, а так же отсутствие полного комплекта документов не должны быть уголовно наказуемым деянием.
Сейчас же, откажешь в возмещении - не направишь материалы в МВД - управление проест всю плешь своими псевдоумными мониторингами, устанешь отписываться.
Во-вторых, наверное, все-таки 159 не совсем профильный состав для незаконного возмещения НДС. Не зря недавно родился законопроект с новым составом, статья 159.7 УК РФ - мошенничество в налоговой сфере. Там речь идёт про хищение денежных средств при возмещении налога путем включения заведомо ложных сведений в декларацию.
А хищение это когда уже забрал из бюджета? А если оставил как переплату? Не похитил значит? Или похитил самим фактом отражения переплаты в лицевом счёте? Или намеревался похитить? И без возврата денег тут будет покушение?
В общем, нет предела совершенству, но с возмещением НДС играться не надо, вот наш добрый совет
