Единый налоговый счёт - комментарии

[BOOX]

Обычно мы не комментируем законопроекты ввиду того, что первоначальная мысль на практике может измениться на 180 градусов после принятия законопроекта, поэтому и практической пользы как налогоплательщиков, так и для налоговиков от таких новостей может быть 0.



Но в этот раз решили поделиться своим мнением.

Думаем, ни для кого не секрет, что в этой стране любые изменения предлагаются либо чтобы завинтить гайки, либо ободрать кого-то на законных основаниях, поэтому вдумчивый анализ законопроекта немного удивил.

Достаточно глобальные изменения планируется провернуть в случае его принятия в части применения мер принудительного взыскания, поменять порядок возвратов и зачётов, отсрочек и рассрочек, а также возмещения НДС и акцизов.

- В лицевом счёте налогоплательщика не будет ни сотен ОКТМО, КБК, статусов, невыясненных и неклассифицированных платежей, будет просто сухое сальдо, 0 - отсутствие задолженности, + переплата, - задолженность и всё, пени щелкают только при минусовом сальдо с даты его падения ниже нуля.

Соответственно, налогоплательщику не будет нужды отслеживать постоянные изменения в казначейских реквизитах, уточнять и переносить платежи.

Насколько автор уяснил, полностью меняется подход к взысканию недоимки, например, вместо стандартных инкассовых поручений на один из счетов наугад, теперь решение по 46 статье будет размещаться в реестре решений о взыскании, а инкассовые будут рассылаться во все банки, и при уменьшении отрицательного сальдо, сумма по такому решению будет изменяться.

Изменений масса (аж 135 листов), кратко их суть рассмотрена в ряде интернет-СМИ, поэтому не будем повторяться. Поделимся с вами лишь опасениями такой реализации.

В пояснительной записке к законопроекту говорится, что целью его принятия является снижение издержек на совершение расчётно-кассовых операций при уплате и взыскании налогов в бюджет и звучит вроде здорово.

Далее идёт фраза что порядок исчисления налогов законопроектом не затрагивается, налогоплательщик, перечисляя денежные средства в бюджет, указывает только свой ИНН, а уж налоговые органы самостоятельно зачитывают единый налоговый платёж в счёт исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов.

Это самая пугающая фраза во всем законопроекте, так как единый налоговый счёт и платёж не отменяют бюджетного наполнения на федеральном, региональном и местном уровне, то есть налоговая будет раскидывать деньги в различные бюджеты, и наверняка заявлено будет о налоговом автомате АИС Налог-3, но мы-то с вами знаем правду...

- Ручные подталкивания, анализ и разбор платёжных завалов, думаю, ожидает территориальные налоговые органы в случае принятия законопроекта.
Ну и что, это проблемы налоговиков, скажет любой налогоплательщик, пусть поработают, им полезно.

Однако не все так просто и для налогоплательщиков, предложенные формулировки на первый взгляд и налогоплательщиков ущемляют, приведу негативный пример своего понимания этого законопроекта.

Если сейчас я сдал декларацию, например, по НДС и не оплатил начисления по ней в срок, то вылетает требование на сумму налога. Я дожидаюсь инкассовых поручений на сумму налога, кредитуясь за счёт бюджета (пеня) и оплачиваю задолженность, тем самым убирая приостановление операций по счетам, поскольку взыскание пени ещё не дошло до этой стадии.

Теперь же взыскание будет осуществляться в пределах суммы отрицательного сальдо, то есть приостановление операций по счетам на сумму налога с погашением этой задолженности уже не основание отменить приостановку операций по счетам ввиду уплаты НДС, так как в отрицательном сальдо у меня ещё висит и пеня.

Прибавьте к этому ещё и другие задолженности, которые не всегда удаётся погасить быстро и в срок (НДФЛ, страховые взносы) и вообще в плане взыскания отрицательного сальдо до нуля картина получается абсолютно безрадостная.

Понятно, что законопроект только на первом чтении, поправок, в том числе технических, в него ещё может быть внесена масса, но пока рано кричать какой он полезный и удобный для налогоплательщиков.

Время покажет...

 

[BOOX]

Единый налоговый счет. Разбор

Недавно законопроект № 46702-8 о едином налоговом счете прошел первое чтение в Госдуме. Новый порядок уплаты налогов должен стартовать уже в 2023 году и единый налоговый счет ФНС будет открывать для каждого плательщика.

Единый счет должен упростить налогоплательщикам уплату за счет того, что можно будет делать один перевод.

- Так будет исключена возможность одновременно иметь переплаты и задолженности по разным налогам.

- Также нал. плату не придется разбираться со множеством реквизитов и заполнением разных платежных поручений.

- Более того, единый налоговый счет станет обязательным для бизнеса.

Поэтому в налоговом календаре будут предусмотрены единые сроки уплаты налогов для различных категорий плательщиков. На первый взгляд, все отлично – меньше платежей, нет переплат, проще платить. Но есть моменты, которые рождают вопросы.

Начнем с того, что в РФ хватает предприятий малого бизнеса на режимах, которые предусматривают право уменьшать налоги на уплаченные страховые взносы и пособия. Это упрощенка и патент.

Здесь крайне важны именно сроки уплаты, иначе теряется смысл в этих льготах. И если ФНС с ними «переиграет», как предприниматель после уплаты единого налога сможет зачесть взносы?

В случае с патентом предприниматель должен будет внести средства, которые благополучно спишутся за патент, когда сроки уплаты взносов еще не наступили.
Получается, когда они наступят, уменьшить и вернуть уже будет ничего нельзя? Да и автоматически зачесть взносы на сегодня налоговая также не вправе.

А что со взносами за работников, которые уменьшают налог по ПСН лишь наполовину?

А ведь есть взносы по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности, больничные за первые три дня, торговый сбор при УСН «доход».

Ещё вопросы:

_ Как точно будут считаться пени на сумму недоимки? Будут ли проценты, начисляемые нал. платам в случае излишнего взыскания?

- Как избежать ошибок, если налоги платятся с разных счетов в разных банках?

- Насколько просто будет забрать средства с ЕНС при возмещении НДС?

- Да и насколько все это будет корректно реализовано с технической стороны?

Кроме всего прочего, законопроект 46702-8 содержит одно интересное положение, которое указывает, что страховыми взносами могут обложить компенсационные и социальные выплаты.

Речь о выплатах, производимых на основании трудовых договоров, локальных актов, актов правительства и органов местного самоуправления, имеющих компенсационный или социальный характер.

Несмотря на то, что сегодня налоговая иногда поднимает на них лапу, взносами эти выплаты не облагаются.

Таким образом, под соусом упрощения жизни предпринимателя параллельно повышают налоговую нагрузку.

Ещё из спорного. Чтобы избежать нестыковки, многие сроки станут более ранними. Это значит, что бизнес в моменте должен будет заплатить раньше.

Например, сроки подачи деклараций по НДС предположительно сдвигаются с 25-го на 20-е число. Сроки уплаты, правда, не меняются. Декларации по налогу на прибыль нужно будет сдавать не до 28-го, а до 20 числа. Сроком уплаты также станет 25 марта.

Со сроками отчетности и уплаты по УСН ясности вообще мало. Конечно, пока это только первое чтение и проект в рамках эксперимента. Но опасений это не уменьшает.
Насколько мы знаем из практики, все законопроекты, принимаемые в сфере изменения налогового законодательства, так или иначе не идут на пользу бизнесу.

Будем следить за новостями.

 

[BOOX]

Снова про единый налоговый счёт

Что это за зверь и вопросы/ответы уже рассмотрены были выше.

Последние пару недель перед праздниками шёл настоящий ажиотаж и касался он добровольно/принудительного перевода налплатов на администрирование с этим единым налоговым счётом.

Добровольно - потому что изменения в НК РФ носят условие о применении этой системы исключительно по желанию налогоплательщика, а принудительно, потому что управления заставляли обзванивать и заставлять нал. платов подавать эти заявления о переходе на этот самый ЕНС, ибо перед внедрением этих счетов в промышленных масштабах нужно провести опытную эксплуатацию, видимо, от результатов этой эксплуатации зависит реальная возможность последующего обязательного внедрения.

По факту же, большинство налогоплательщиков отнеслись к этой затее с опасением, зная, что в недрах АИС Налог-3 в лету могут кануть любые платежи, переплаты, все, что угодно, кроме недоимки, которая может только кратно увеличиться.

Более того, как выяснилось в процессе написания согласившимися бедолагами заявлений о переходе на ЕНС, на администрирование они должны перейти в Межрегиональную инспекцию по урегулированию долгом, а уж что там будут делать с ними и с их едиными налоговыми счетами, никому не известно.

Более того, перешедшие на систему ЕНС налогоплательщики должны направлять в адрес ФНС уведомления об исчисленных к уплате суммах не позднее чем за пять дней до установленного срока уплаты налога или сбора.

Уведомления эти собой не отменяют и не изменяют сдачу налоговой отчётности, что сразу наталкивает на мысль, что все идёт по плану.

Упрощение уплаты налогов = возникновение новых обязанностей, высылать новые бумажки, отчёты, уведомления и извещения, без этого упрощение настать не может.

Если раньше слова "новые автоматические фишки в АИС Налог-3" заставляли налоговых инспекторов нервно вздрагивать и с унынием осознавать, что теперь придётся нажимать руками ещё больше кнопок, чем было, то скоро икать начнут и налогоплательщики от элементов "упрощённой" уплаты налогов, когда помимо деклараций и расчётов надо будет:

- сначала ежеквартально, потом ежемесячно, а затем ежедневно представлять по специальным формам уведомление о намерении оплатить налоги,
- сообщение о готовности оплаты налогов,
- саму налоговую отчётность, извещение об оплате с приложением платёжных документов,
- а затем обращение-благодарность, что налоги и сборы не потеряны,
- приняты казначейством и учтены в едином налоговом счёте в АИС Налог-3.

А чем же в это время будут заняты налоговые инспектора?

Правильно, они будут по аналогии с единым платежом физического лица руками, путем многотысячного протыкивания пользовательских заданий, раскладывать денежки по КБК и ОКТМО, причём это будут делать не только рядовые сотрудники, но и руководство, так как пользовательское задание требует многоступенчатого подтверждения его корректности и легитимности.

И как тут не вспомнит начало тысячелетия, когда каждая платёжка обрабатывалась и укладывалась в ресурс руками.

А насколько далеко мы ушли от этого архаизма, покажет время, ибо завершение эксперимента планируется осуществить к 31.12.2022.

Будем наблюдать....

 

[BOOX]

Снова про единый налоговый счёт.

Везде уже написали, что Президент подписал закон об этих счетах, его реквизиты -

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

.

ФНС (и СМИ, со ссылкой на ФНС) пишут о том какая это замечательная штука, как всем будет удобно и вообще это большой прорыв вперёд.

Мы, как всегда, предлагаем взглянуть более критично и осторожно, так как глобальные инновации в системе ФНС на старте редко удивляют налогоплательщиков положительными моментами, обычно в ходе повседневной эксплуатации новых технических идей возникает столько проблем и вопросов, что служба технической поддержки АИС Налог-3 становится перегружена как от доброй хакерской DDoS-атаки.

По системе ещё пока никаких разъяснений о применении указанного закона не поступало, ещё, думаем, многократно будет допиливаться и АИС.

Кроме того, в первом сообщении уже писали о потенциальных негативных моментах этих единых налоговых счетов и вышеуказанный ФЗ своим содержанием их не опровергает, все эти проблемы будут потенциально ожидать налогоплательщиков сразу же после празднования Нового 2023 года.

Честно признаться, весь закон автор ещё не одолел, он размахнулся аж на 200 страниц, но навскидку ничего нового от того, с чем налорги работали в рамках пилотного проекта обнаружить не удалось.

Сейчас, уже в целях облегчения перехода на этот единый счёт, пока начинает раскачиваться работа по урегулированию переплат в лицевых счетах, потому что у многих висят переплаты, в том числе технические и необоснованные, перекочевавшие в АИС из-за кривых проводок в КРСБ налогоплательщиков ещё в СЭОД.

Самый идеальный налогоплательщик, это кто будет переходить на единый счёт без переплаты и недоимки, все остальные это потенциальные клиенты на дальнейшие разборки с налоговиками, когда начнут обнаруживать в своих счетах непонятно откуда взятую недоимку и полное исчезновение переплат.

И с учётом того, как будет функционировать этот единый счёт, вероятность налогоплательщика обнаружить хитрости налоговиков с разными суммами по разным налогам и видам платежей, их зачёты и переносы для обнуления переплат уже в едином счёте постепенно стремится к нулю.

Для адекватного мониторинга происходящего с единым налоговым счётом жизненно необходим личный кабинет.

Уже сейчас идёт подталкивание сверху к побуждению ЮЛ и ИП регистрироваться в личном кабинете, без него понять происходящее с единым счётом практически невозможно.

ФНС проводила ВКС на тему плюшек, которые можно почерпнуть из личного кабинета, это и сальдо счета в режиме онлайн, сумма и дата предстоящих платежей, если есть недоимка, можно просмотреть актуальные меры взыскания, есть ли признаки банкротства у налогоплательщика из-за долгов перед бюджетом, приостановленная к взысканию и задолженность, право взыскания которой уже утрачено, расшифровка сумм пени в разрезе дней, сумм и ставок, расшифровки сумм налогов внутри единого счета.

Пока это все на уровне опытной эксплуатации, но если это все будет функционировать как и задумано, то личный кабинет существенно облегчит мониторинг телодвижений налорга с деньгами налогоплательщика внутри этого единого счета.

Отказаться от применения ЕНС нельзя, все автоматически перейдут на него с 2023 года.
Но чтобы минимизировать всевозможные негативные последствия перехода на него, связанные с кривизной данных в лицевых счетах, которая неизбежно преследует ФНС при конвертациях, обновлениях и доработках АИС, связанных с порядком отражения операций в КРСБ налогоплательщика, то в идеале до конца года налогоплательщику лучше разобраться со своими переплатами и недоимками, особенно по пене, которая вообще может взяться откуда угодно и конечно же подключиться к личному кабинету, насколько мы уяснили, без него и 100 грамм, в работе системы зачётов для положительного или отрицательного сальдо, положительно разобраться будет невозможно.