Что такое инвестиционный налоговый кредит

[BOOX]

Неприятно, когда умелый предприниматель сталкивается с нехваткой ресурсов для развития бизнеса.

Государство использует различные методы для того, чтобы сформировать благоприятный климат на рынке. Регулирующая функция государственных сборов побуждает законодателей активно изменять государственное право, устанавливать специальные режимы и предоставлять льготы и заемы.

В статье рассмотрим понятие инвестиционного налогового кредита, кто может получить такой вид выплаты и какие могут быть причины для отказа.

Кто может получить налоговый кредит?​

Инвестиционный налоговый кредит — вид льготы, которая позволяет юридическим лицам отсрочить платежи и выплачивать их постепенно. Так бизнесмен получает шанс вложить сэкономленные средства в развитие и улучшение своего дела. Всего есть две формы инвестиционного налогового кредита: региональные и местные.

А предоставляется он по налогам на:

• прибыль,
• имущество компании,
• транспортные,
• земельные.

Его срок составляет от 1 до 5 лет, а иногда даже до 10 лет, в зависимости от личной договоренности с уполномоченными инстанциями. Правовая суть инвестиционного налогового кредита предполагает их возмездный характер, особенно в контексте деятельности в особых экономических зонах. Привлечение финансов и новые люди помогают росту активности в тех городах и привлекают внимание других регионов, что должно помочь создать рабочие места и развить экономику.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой соглашение между бизнесом и ФНС. Решение о выдаче принимается на основе рассмотрения заявления и при выполнении всех условий. Они описаны в статье

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

.

Налоговый кредит может быть предоставлен тем, кто соответствуют условиям, указанным в законодательстве. Для оформления требуется заключить договор инвестиционного налогового кредита, что обусловлено нормами гражданского права и рыночными отношениями. Компания может уменьшать размер платежей в течение срока действия контракта до тех пор, пока не погасит весь долг. Не забывайте, что отсрочка и инвестиционный налоговый кредит — разные понятия.

Когда предоставляют налоговый кредит?​

Рассмотрим случаи, когда он понадобится:

1. Планирование обязательных выплат. Если есть обязательства и вы хотите сократить размер выплат.
2. Увеличение доходности. Возврат части уплаченного или освобождение от налогообложения доходов могут увеличить чистую прибыль от вложений.
3. Инвестиции в экономически сложные периоды. Можно компенсировать возможные убытки или снизить риски.
4. Стимулирование инвестиций. Для увеличения вложений в финансовые инструменты.
5. Оптимизация финансовой стратегии.
6. Диверсификация финансового портфеля. За счет вложений и через ИИС.

Условия для выдачи​

Организация должна соответствовать хотя бы одному из критериев, чтобы иметь право на инвестиционный налоговый кредит. Условия заключаются в следующем:

1. Проводить научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы, техническое перевооружение собственного предприятия, создать рабочие места для инвалидов, защищать окружающую среду от загрязнения промышленными отходами или повышать энергетический потенциал производства.
2. Вести внедренческую или инновационную деятельность, создавать новые технологии, виды сырья или материалов.
3. Исполнять заказ по социально-экономическому развитию региона или предоставлять особо важные услуги жителям.
4. Выполнять государственный оборонный заказ.
5. Вкладывать в разработку объектов с высоким классом энергетической эффективности, таких как дома высокой вместимости, объекты возобновляемых источников энергии, добычу тепловой и электрической энергии с высоким коэффициентом полезного действия.

Предоставление инвестиционного налогового кредита обязует организацию заключить соглашение с ФНС. В какой конкретно орган обратиться — зависит от вида сборов и размера денежных средств, которые вы запрашиваете. Например, на прибыль решение принимают региональные учреждения, а если сумма более 10 млн рублей, то Межрегиональная инспекция ФНС России по управлению долгом.

Составление инвестиционного налогового кредита имеет свои особенности и ограничения, которые важно учитывать:

1. Не предоставляется по списаниям, срок уплаты которых уже наступил. (
   Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация
   .
2. Предоставляется при угрозе банкротства в случае единовременной выплаты сбора или пошлины (п. 3 ст. 50 НК).
3. Пени не начисляются в этот период.
4. Право на услугу имеют как организации, так и ИП. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким видам платежей на всю сумму или ее часть (ч. 1, п. 2 ст. 50 НК).

Действие контракта прекращается по истечении срока договора или досрочно в случае:

• Уплаты всей суммы преждевременно.
• Нарушения условий контракта.
• Подачи жалобы на уведомление о результатах проверки.
• Решения суда.

При нарушении важно уплатить все деньги и пени за период действия контракта.

Какую сумму можно получить?​

Процент инвестиционного налогового кредита зависит от суммы сборов и от целей, для которых он выдается. Обычно это до 50%. Виды инвестиционного налогового кредита зависят от того, для чего он требуется. Он может требоваться:

1. Для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), а также для проектов по повышению энергоэффективности. Можно покрывать до 100% стоимости имущества, приобретенного на заемные деньги. Это означает, что если предприятие покупает оборудование или материалы для проектов или солнечные панели, ветряные турбины, геотермальную энергию, аккумуляторные батареи — покупки могут быть профинансированы.
2. Для компаний, которые занимаются инновациями или выполняют государственные оборонные заказы. Размер выплат определяют при заключении контракта. В этом случае все зависит от специфики и масштабов проекта.
3. Для ООО и ИП, которые зарегистрированы в зонах территориального развития. Иногда покрывают все вложения.

Сумма инвестиционного налогового кредита варьируется в зависимости от целей.
Такая гибкость в подходе должна помочь в поддержке различных отраслей и стимулировать развитие отдельных отраслей и регионов.

Как получить инвестиционный налоговый кредит?​

После проверки, которая длится до 30 календарных дней, ФНС принимает решение. Если оно положительное, компания заключает соглашение, которое должно включать:

• Срок предоставления инвестиционного налогового кредита.
• Запрет на передачу оборудования или имущества, приобретенного благодаря этим средствам.
• Ответственность сторон.
• Сумму.
• Проценты.
• Порядок уменьшения платежей.
• Документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство.

Копия соглашения должна быть направлена в течение пяти дней со дня его подачи в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или при личном визите.

Причины отказа​

Поговорим о том, почему отказывают в выдаче налогового кредита. Как правило, это плательщики, которые:

• Применяют специальные налоговые режимы.
• Производят или продают алкогольную продукцию или табачные изделия.
• С налогообложением
  Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация
  .
• Работают в специальных экономических зонах.
• На правах недропользования.

Другие причины:

• Бизнес не может продемонстрировать стабильное экономическое положение.
• Невозможность подтвердить целевое использование средств.
• Неполный или некорректный пакет бумаг.
• Наличие задолженностей.

Что нужно подготовить для получения налогового кредита​

Важно подготовить следующие документы:

1. Заявление на получение инвестиционного налогового кредита. Оформляется в установленной форме и подается в ФНС.
2. Бизнес-план или технико-экономическое обоснование проекта. Должно содержать информацию о проекте, его целях, сроках реализации, затратах и ожидаемых результатах.
3. Право на имущество. Договор купли-продажи, аренды, лизинга и другие документы, которые подтвердят право собственности или пользования.
4. Первичные. Счета, накладные, акты выполненных работ, договоры с поставщиками и подрядчиками.
5. Выписки из банковских счетов.
6. Финансовую отчетность. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств за последний отчетный период.
7. Сведения о компании или ИП. Учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, о постановке на учет в налоговом органе, устав фирмы, о назначении руководителя.
8. Которые подтверждают выполнение условий для оформления кредита. В случае, если инвестиционный налоговый кредит предоставляется на выполнение НИОКР, проектов по повышению энергоэффективности или других специфических целей, могут потребоваться дополнительные бумаги, которые подтверждают эти причины.

Этот список может меняться в зависимости от конкретных условий и требований, а также от специфики дела и деятельности заявителя. Проконсультируйтесь с ФНС и уточните, как правильно отправить заявку.

Плюсы и минусы налогового кредита​

Из плюсов стоит отметить:

• Возможность отсрочки обязательных платежей, что освобождает средства для развития бизнеса.
• Финансовая гибкость, стабилизация положения и поддержка в период экономического спада.
• Возможность использовать сэкономленные деньги для вложений в инновации и модернизацию.

Из минусов:

• Не все организации могут получать инвестиционный налоговый кредит.
• Сложная процедура оформления, которая требует сбора большого количества данных.
• Высокий риск отказа.
• Выплата процентов в будущем, что создает финансовые обязательства.

Итоги и главные мысли​

Налоговый инвестиционный кредит был задуман как эффективный инструмент для поддержки бизнеса. Однако перед тем, как им воспользоваться, нужна тщательная подготовка. Чтобы улучшить денежное положение дела, нужно внимательное планирование, не помешает изучить порядок и условия инвестиционного налогового кредита. Важно учитывать как преимущества, так и возможные недостатки, связанные с этим видом поддержки.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация