Что может требовать ИФНС вне рамок проверки

[Собака]

Разбираемся какие документы или сведения может требовать ИФНС вне рамок камеральной или выездной проверок.

На каком основании ИФНС может требовать сведения или документы вне проверок​

Вне рамок камеральной или выездной проверок налоговики могут требовать документы или сведения, когда есть основания по статье 93.1 НК.

При этом запрос может охватывать любой период, а срок его выставления лимитирован только в случае встречной проверки — в рамках камералки или выездной у контрагента.

Что могут требовать в каждом случае, давайте разбираться.

Что могут запросить в случае встречной проверки​

Могут попросить любые документы по прямому контрагенту или контрагенту из «цепочки» по НДС, если по ним идет проверка.

Тут убедитесь, что бумаги запрашивает ваша налоговая, а не чужая, и приложено поручение об истребовании документов из той инспекции, где числится проверяемый контрагент. В противном случае вы не обязаны исполнять запрос.

Что могут запросить в случае проверки сделок​

Документы могут запросить любые, по любой сделке, в которой вы участвовали или о которой у вас есть сведения (письмо ФНС от 27.06.2017 № ЕД-4-2/12216@). Также вправе требовать дополнительную информацию по сделке, например, пояснить в каких условиях был подписан договор.

Какие документы запросят при задолженности перед бюджетом​

Документы по имуществу и обязательствам, когда есть задолженность перед бюджетом более 1 млн рублей.

Могут запросить только документы из закрытого перечня, утвержденного в Приложении к

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация

. Например, договоры купли-продажи имущества, карточки учета ОС.

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация